各會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)：

結(jié)合我省實(shí)際，黑龍江省財(cái)政廳會(huì)同黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定了《黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們。

黑龍江省財(cái)政廳

2021年5月21日

黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào))要求，進(jìn)一步加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管力度，提升監(jiān)管工作效能，鞏固行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管成果并形成長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，結(jié)合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神以及十九屆中央紀(jì)委四次、五次全會(huì)精神，圍繞加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，建立和實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)的聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢(shì)更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，黑龍江省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局、會(huì)計(jì)管理局和黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在省財(cái)政廳黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，共同履行監(jiān)管職責(zé)，承擔(dān)省委、省政府、財(cái)政部和廳黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，向廳黨組報(bào)告聯(lián)合監(jiān)管工作情況。

二、主要職責(zé)分工

(一)省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局。承擔(dān)監(jiān)督檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有關(guān)工作。在聯(lián)合監(jiān)管中，牽頭研究制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查計(jì)劃(方案)；牽頭組織實(shí)施年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查和承接財(cái)政部交辦的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管任務(wù)；對(duì)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分別移交省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出行政處理處罰和行業(yè)自律懲戒。

(二)省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局。承擔(dān)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所設(shè)立審批和變更事項(xiàng)的備案管理工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu)的日常管理和違紀(jì)違規(guī)處理處罰工作。在聯(lián)合監(jiān)管中，牽頭負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)日常監(jiān)管；參與制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作計(jì)劃(方案)和承接財(cái)政部交辦的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管任務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出行政處理處罰。

(三)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。監(jiān)督、檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的實(shí)施情況；組織對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查；對(duì)違反行業(yè)自律管理規(guī)范的行為予以懲戒等。在聯(lián)合監(jiān)管中，參與制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作計(jì)劃(方案)；參與開(kāi)展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查和承接財(cái)政部交辦的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管任務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出行業(yè)自律懲戒。

三、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制

省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局、會(huì)計(jì)管理局和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管。

(一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查。省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局牽頭聯(lián)合會(huì)計(jì)管理局、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，按照“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的原則，開(kāi)展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及職業(yè)道德守則、內(nèi)部管理等情況。

(二)日常監(jiān)管。省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局牽頭聯(lián)合監(jiān)督評(píng)價(jià)局、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，針對(duì)審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行約談、發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告。堅(jiān)持“寓監(jiān)管于服務(wù)”宗旨，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題所”進(jìn)行“回頭看”和整改幫扶，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。建立處理信訪(fǎng)投訴案件協(xié)調(diào)機(jī)制，按照信訪(fǎng)、投訴案件處理工作流程辦理投訴舉報(bào)和信訪(fǎng)案件，及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息。整治掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等行業(yè)突出問(wèn)題。

(三)跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管。按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局牽頭聯(lián)合會(huì)計(jì)管理局、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，承接財(cái)政部交辦的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管任務(wù)。

四、執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的組織實(shí)施

(一)制定計(jì)劃。每年初，根據(jù)財(cái)政部、省委、省政府和廳黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局牽頭會(huì)同會(huì)計(jì)管理局和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查計(jì)劃，并通過(guò)召開(kāi)聯(lián)合監(jiān)管工作會(huì)議，研究確定聯(lián)合檢查工作重點(diǎn)，對(duì)開(kāi)展基層調(diào)研、課題研究等工作進(jìn)行部署，及時(shí)了解、準(zhǔn)確掌握行業(yè)重大事項(xiàng)、突發(fā)事件，相互通報(bào)重要工作開(kāi)展情況。

(二)實(shí)施檢查。省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局聯(lián)合省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，隨機(jī)抽取并發(fā)布年度檢查名單；制定聯(lián)合檢查實(shí)施方案，組建聯(lián)合檢查組，召開(kāi)查前業(yè)務(wù)培訓(xùn)布置會(huì)，并根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開(kāi)展檢查。檢查工作中，推廣使用財(cái)政部會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)檢查全過(guò)程留痕。

(三)運(yùn)用成果。省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局牽頭組織對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)審聯(lián)評(píng)，明確政策界限，統(tǒng)一處理尺度，分別由會(huì)計(jì)管理局和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結(jié)果對(duì)外公開(kāi)發(fā)布。對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)及屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將其列入失信名單，與其他監(jiān)督部門(mén)共享。加強(qiáng)處理處罰結(jié)果在會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)、行業(yè)評(píng)先評(píng)優(yōu)、各級(jí)行業(yè)代表人士及有關(guān)部門(mén)專(zhuān)家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。對(duì)聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以公開(kāi)曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

五、保障措施

(一)提高政治站位，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。習(xí)近平總書(shū)記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上指出，要完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，將財(cái)會(huì)監(jiān)督明確為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作指明了方向，提出了更高的要求。在財(cái)政部指導(dǎo)和省財(cái)政廳黨組領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，是財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職能的重要制度安排和政治優(yōu)勢(shì)。各單位要提高政治站位，統(tǒng)籌組織、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)聯(lián)合監(jiān)管工作落到實(shí)處，促進(jìn)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

(二)密切部門(mén)協(xié)作，實(shí)行信息共享。省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局、會(huì)計(jì)管理局和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作中，要加強(qiáng)與財(cái)政部黑龍江監(jiān)管局的協(xié)調(diào)配合，以及與審計(jì)、證券、國(guó)資等部門(mén)的協(xié)調(diào)溝通，相互通報(bào)檢查名單，共享檢查結(jié)果，避免多頭重復(fù)檢查。按照國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)檢查針對(duì)性，提高聯(lián)合監(jiān)管工作成效。將處理處罰信息納入黑龍江省公共信用信息平臺(tái)。

(三)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律。加大對(duì)監(jiān)管人才的培養(yǎng)力度，積極推薦監(jiān)管干部參加高端會(huì)計(jì)人才、國(guó)際化高端會(huì)計(jì)人才、對(duì)外財(cái)經(jīng)人才等選拔培養(yǎng)項(xiàng)目，加強(qiáng)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。重視培養(yǎng)復(fù)合型人才，鼓勵(lì)支持干部職工參加行業(yè)監(jiān)管有關(guān)研究、交流研討、輪崗輪訓(xùn)等，提高相關(guān)領(lǐng)域干部職工的監(jiān)管理念和知識(shí)水平。加強(qiáng)黨建工作，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，強(qiáng)化“四項(xiàng)紀(jì)律”和“八個(gè)不準(zhǔn)”要求，加強(qiáng)自身約束，確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。