各省轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(管理服務(wù)機(jī)構(gòu))、濟(jì)源示范區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)服務(wù)水平，促進(jìn)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展，河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定了《河南省中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)輔導(dǎo)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

2020年9月3日

河南省中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)輔導(dǎo)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為指導(dǎo)我省中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系，提升執(zhí)業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，充分發(fā)揮中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所特色優(yōu)勢(shì)和重要作用，根據(jù)行業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是指河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類(lèi)評(píng)價(jià)結(jié)果中被評(píng)為b、c、d類(lèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第三條 本辦法所稱(chēng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)利用行業(yè)專(zhuān)家資源，通過(guò)查閱、分析、訪(fǎng)談、講解等方法，幫助事務(wù)所診斷在遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制體系建設(shè)和職業(yè)道德及內(nèi)部管理等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，督促其規(guī)范管理、提高質(zhì)量、降低風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)工作。

第二章 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)職責(zé)分工

第四條 省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)全省中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)、政策制定及組織協(xié)調(diào)工作，并指導(dǎo)各地市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。

第五條 省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)省直管中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，各地市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。

第三章 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)對(duì)象及內(nèi)容

第六條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)對(duì)象：

(一)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)兩年且未接受過(guò)河南省財(cái)政廳或省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

(二)日常監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、管理能力較弱或執(zhí)業(yè)隊(duì)伍老齡化的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

(三)主動(dòng)提出接受業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

(四)屢遭投訴或執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

(五)根據(jù)工作總體安排列入輔導(dǎo)范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

(六)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為有必要給予業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第七條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系完善情況、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及職業(yè)道德準(zhǔn)則執(zhí)行情況、人才培養(yǎng)情況、內(nèi)部治理合適性、市場(chǎng)開(kāi)拓及各類(lèi)新型業(yè)務(wù)拓展執(zhí)行情況、各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告編制和工作底稿編制情況等內(nèi)容。

第四章 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)方式與實(shí)施

第八條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)采取自愿性和強(qiáng)制性相結(jié)合，以日?；掷m(xù)性的推行為主，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡杲M織一次實(shí)地輔導(dǎo)活動(dòng)，保證所有新成立及提出幫扶需求的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠得到有效輔導(dǎo)和幫助。

第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年應(yīng)制定年度業(yè)務(wù)輔導(dǎo)計(jì)劃或輔導(dǎo)實(shí)施方案，明確當(dāng)年輔導(dǎo)的內(nèi)容、方式、輔導(dǎo)對(duì)象、輔導(dǎo)目的及時(shí)間安排等。地市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)送省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

第十條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)可采用多種方式進(jìn)行，如借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、深入實(shí)地輔導(dǎo)、提供專(zhuān)家答疑和技術(shù)援助、開(kāi)展研討等。實(shí)地輔導(dǎo)主要通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提前自查，專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談、查閱資料等方式找到存在的問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)給予分析指導(dǎo)并幫助找到恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。

第十一條 在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)提前公布被輔導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，并提前3個(gè)工作日通知被輔導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第十二條 自愿接受實(shí)地業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年在4月份之前填寫(xiě)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)申請(qǐng)表(見(jiàn)附表)上報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),經(jīng)審定后可確定為當(dāng)年業(yè)務(wù)輔導(dǎo)對(duì)象。

第十三條 被強(qiáng)制業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作，提供輔導(dǎo)前所需全部資料和必要的工作場(chǎng)所，并如實(shí)介紹會(huì)計(jì)師事務(wù)所真實(shí)情況。

第十四條 被強(qiáng)制業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得無(wú)故不配合、不接受業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。

第十五條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，輔導(dǎo)專(zhuān)家在幫助分析違規(guī)原因、提出改進(jìn)建議的同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將對(duì)嚴(yán)重違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《管理建議書(shū)》，督促其停止或改正違規(guī)行為消除不良影響，并進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)管督導(dǎo)。

第五章 專(zhuān)家輔導(dǎo)人員

第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)從行業(yè)專(zhuān)家?guī)熘泻侠磉x擇和確定相關(guān)專(zhuān)家，組成專(zhuān)家輔導(dǎo)小組。專(zhuān)家組主要由各類(lèi)執(zhí)業(yè)技術(shù)專(zhuān)家和優(yōu)秀事務(wù)所高層管理人員及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)監(jiān)管工作人員組成。

第十七條 專(zhuān)家輔導(dǎo)小組有權(quán)對(duì)被輔導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度、業(yè)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)資料以及其他與會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理相關(guān)的資料進(jìn)行了解、查閱分析，并根據(jù)工作需要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行訪(fǎng)談。

第十八條 專(zhuān)家輔導(dǎo)人員責(zé)任：

(一)對(duì)輔導(dǎo)中了解到的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及客戶(hù)的涉密信息應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與輔導(dǎo)工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與輔導(dǎo)工作無(wú)關(guān)的任何人員。

(二)獨(dú)立客觀、有針對(duì)性地開(kāi)展技術(shù)指導(dǎo)和援助，自覺(jué)遵守《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》。

(三)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，能夠較好適應(yīng)個(gè)性化的輔導(dǎo)需求。

第十九條 專(zhuān)家輔導(dǎo)人員在業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作中應(yīng)書(shū)面記錄業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過(guò)程，對(duì)形成的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作底稿整理歸檔，輔導(dǎo)檔案由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)管理。

第二十條 專(zhuān)家輔導(dǎo)人員在業(yè)務(wù)輔導(dǎo)中違反保密、獨(dú)立性要求及無(wú)法勝任輔導(dǎo)工作的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及時(shí)將其調(diào)整出行業(yè)專(zhuān)家?guī)?，并根?jù)違規(guī)情況進(jìn)行處理。

第二十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的行業(yè)專(zhuān)家予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極支持本所行業(yè)專(zhuān)家參與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作，并保證行業(yè)專(zhuān)家在參加業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作期間的考核與評(píng)價(jià)、薪酬待遇等不受影響。

第六章 附則

第二十三條 地市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可參照本制度制定本地區(qū)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)管理實(shí)施辦法，并報(bào)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

第二十四條 本辦法從發(fā)布之日起實(shí)施。