江西省審計(jì)廳審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法

贛審法發(fā)[2009]8號

頒發(fā)日期：2009-05-20 實(shí)施日期：2009-05-20 廢除日期：

第一條  為規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，明確審計(jì)執(zhí)法責(zé)任，促進(jìn)依法審計(jì)，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《中國國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國行政處罰法》和《國家公務(wù)員暫行條例》，結(jié)合我廳審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為，是指本廳審計(jì)執(zhí)法人員在行使行政職權(quán)時(shí)，由于故意或過失，使其行政行為違法或不當(dāng)，給他人合法權(quán)益造成損害、給本單位造成不良影響或給國家造成損失的行為。

第三條  追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任，應(yīng)遵循如下原則：

（一）公開、公平、公正；

（二）實(shí)事求是，依法追究，有錯(cuò)必究；

（三）執(zhí)法過錯(cuò)與責(zé)任追究相當(dāng)；

（四）教育與處罰相結(jié)合，執(zhí)法監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合；

第四條  在執(zhí)法過程中有下列情形之一時(shí)，應(yīng)追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任：

（一）違反法定的工作程序或沒有按照審計(jì)方案的要求操作，導(dǎo)致審計(jì)事項(xiàng)缺審漏審或其他嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題，并造成不良后果的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事實(shí)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題不如實(shí)匯報(bào)，或提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告的；

（三）對審計(jì)查出的問題定性不準(zhǔn)，適用法規(guī)錯(cuò)誤，審計(jì)處理處罰明顯不當(dāng)、該移送的沒有移送造成嚴(yán)重后果的；

（四）未履行必要的程序，擅自允許被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定，造成應(yīng)上繳違紀(jì)款沒有按期如數(shù)上繳的；

（五）違反審計(jì)聽證、復(fù)議和訴訟程序，造成嚴(yán)重后果的；

（六）泄露審計(jì)過程中知悉的國家秘密、被審計(jì)單位的商業(yè)秘密以及審計(jì)工作內(nèi)情，造成被審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)損失或其他不良后果的；

（七）審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中濫用職權(quán)、徇私舞弊的；

（八）省委、省政府、省人大對審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題認(rèn)為嚴(yán)重失真并提出質(zhì)疑，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)且確屬審計(jì)人員過錯(cuò)的；

（九）其他應(yīng)追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的行為。

第五條　 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究責(zé)任：

（一）審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)造成嚴(yán)重?fù)p失或重大影響的；

（二）審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為發(fā)生的原因是由于徇私舞弊、受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守造成的；

（三）明知故犯或拒不改正的；

（四）屢次出現(xiàn)審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)的；

（五）對舉報(bào)、揭發(fā)、控告、申請復(fù)議、提起訴訟者以及案件調(diào)查和處理人員進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)，阻撓審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究的；

（六）其他應(yīng)當(dāng)從重追究責(zé)任的；

第六條  有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免予追究責(zé)任：

（一）審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為情節(jié)輕微，未造成不良影響或損失輕微的；

（二）主動承認(rèn)執(zhí)法過錯(cuò)行為并及時(shí)糾正的；

（三）受他人脅迫有審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為的；

（四）執(zhí)法過錯(cuò)的非主要責(zé)任人且責(zé)任輕微的；

（五）其他可以從輕、減輕或者免于追究責(zé)任的；

第七條  因具體工作人員的故意行為造成審核人、批準(zhǔn)人的審核、批準(zhǔn)失誤或不當(dāng)?shù)?，具體工作人員是行政過錯(cuò)責(zé)任人。

因?qū)徍巳说墓室鈱?dǎo)致批準(zhǔn)人批準(zhǔn)失誤或不當(dāng)出現(xiàn)行政過錯(cuò)的，審核人是行政過錯(cuò)責(zé)任人。

集體討論決定而導(dǎo)致的行政過錯(cuò)，決策人為行政過錯(cuò)主要責(zé)任人；參加討論并持贊成意見的其他人員為次要責(zé)任人；持反對意見的人員不承擔(dān)責(zé)任。

第八條  對有本辦法第四條所列情形之一的責(zé)任人，應(yīng)給予下列處理或并處：

（一）責(zé)令改正錯(cuò)誤；

（二）通報(bào)批評；

（三）暫停執(zhí)法活動；

（四）調(diào)離執(zhí)法崗位；

（五）給予警告、記過、記大過、降級、撤職或開除的行政處分；

（六）依法給予的其他處理。

在追究上述責(zé)任的同時(shí)，可并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。

第九條  審計(jì)人員執(zhí)法過錯(cuò)行為性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，必須移送有關(guān)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十條  廳機(jī)關(guān)成立執(zhí)法監(jiān)督委員會，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)本廳審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)的追究工作。

第十一條  執(zhí)法監(jiān)督委員會由廳領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、法規(guī)處、人教處、監(jiān)察室、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人組成。廳長為執(zhí)法監(jiān)督委員會主任。

第十二條  執(zhí)法監(jiān)督委員會應(yīng)當(dāng)派員定期或不定期對審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員在審計(jì)過程中有審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)責(zé)令改正。

第十三條  執(zhí)法監(jiān)督委員會發(fā)現(xiàn)或接到檢舉、投訴審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為后，應(yīng)交執(zhí)法監(jiān)督委員會辦公室在5日內(nèi)進(jìn)行初步審查，并報(bào)主任決定是否立案。決定立案的，應(yīng)成立調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。

第十四條  調(diào)查組必須全面、客觀、公正地調(diào)查，收集有關(guān)證據(jù)，查明事實(shí)。

第十五條  被調(diào)查人員有權(quán)對自己的行為進(jìn)行陳述和申辯。調(diào)查組在調(diào)查過程中應(yīng)充分聽取被調(diào)查人的意見，對被調(diào)查人提出的事實(shí)、理由或者依據(jù)成立的，調(diào)查組應(yīng)當(dāng)采納。

第十六條  執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的追究，由廳審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任調(diào)查小組提出處理意見，報(bào)廳長辦公會議決定，除口頭責(zé)令改正錯(cuò)誤或者告誡外，其余各項(xiàng)均以書面形式作出處理，并依照有關(guān)規(guī)定列入干部人事檔案。

第十七條  對及時(shí)發(fā)現(xiàn)、檢舉、投訴、制止、糾正審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)行為有突出表現(xiàn)的本廳工作人員，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條  本辦法由廳執(zhí)法監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)解釋。

（根據(jù)《江西省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)修改完善后的機(jī)關(guān)效能建設(shè)有關(guān)制度的通知》（贛審法發(fā)〔2009〕8號））