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省直各單位，省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付各代理銀行：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十七條“各級(jí)預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制”的規(guī)定，以及《財(cái)政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，省財(cái)政廳制定了《江西省省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請(qǐng)和省財(cái)政廳資金運(yùn)行監(jiān)管處聯(lián)系，聯(lián)系電話：87287690、87287796。

江西省財(cái)政廳

2018年7月25日

江西省省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和國(guó)庫(kù)集中支付活動(dòng)的監(jiān)督管理，完善現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體系，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十七條“各級(jí)預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制”之規(guī)定，以及《財(cái)政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫(kù)[2009]70號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控(以下簡(jiǎn)稱“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”)是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)管理系統(tǒng)為手段，對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金執(zhí)行全過程進(jìn)行判斷、核實(shí)和處理，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金支付中的違規(guī)行為，以達(dá)到威懾、警示、糾偏、規(guī)范為目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。

第三條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控的對(duì)象是省本級(jí)部門預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付單位以及代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的代理銀行。

第四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作與加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作相結(jié)合，通過信息化手段防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)政管理。

第二章 監(jiān)控內(nèi)容

第五條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍是納入省本級(jí)部門預(yù)算和實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的所有財(cái)政性資金。

第六條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控的賬戶主要包括財(cái)政單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶等，以及與上述賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的事項(xiàng)等。

第七條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控基本要素包括預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、付款人信息、收款人信息、支出科目、支付金額、支出時(shí)間、用途、支付方式、指標(biāo)類型、結(jié)算方式、銀行清算等各業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)。

第八條 對(duì)預(yù)算單位監(jiān)控的主要內(nèi)容：

(一)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

1.是否按預(yù)算規(guī)定的用途使用財(cái)政資金；

2.是否符合政府收支分類科目的要求；

3.是否合理編制用款計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行是否按相應(yīng)進(jìn)度執(zhí)行；

4.是否按財(cái)政部門規(guī)定的支付方式辦理資金支付；

5.是否及時(shí)審批預(yù)算單位用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)。

(二)財(cái)政資金安全監(jiān)控

1.是否符合預(yù)算單位銀行賬戶管理的相關(guān)制度規(guī)定；

2.是否違規(guī)向本單位關(guān)聯(lián)賬戶或上下級(jí)單位劃轉(zhuǎn)財(cái)政資金；

3.是否違規(guī)將財(cái)政資金用于投資、消費(fèi)等用途；

4.是否按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金；

5.是否違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

6.是否違反公務(wù)卡使用的相關(guān)規(guī)定。

第九條 對(duì)代理銀行監(jiān)控的主要內(nèi)容：

(一)是否違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金；

(二)是否超額度支付零余額賬戶資金；

(三)是否及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金支付；

(四)是否違規(guī)辦理資金清算；

(五)是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確傳輸相關(guān)賬戶收付信息。

第三章 監(jiān)控方式

第十條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)(動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng))為平臺(tái)，建立預(yù)警規(guī)則，采取系統(tǒng)預(yù)警和綜合核查相結(jié)合，采取事前、事后監(jiān)控緊密結(jié)合的方式進(jìn)行，形成事中預(yù)警控制、事后核查分析的監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、單位財(cái)務(wù)和銀行資金往來(lái)等各環(huán)節(jié)建立起相互勾連、互相制約、實(shí)時(shí)監(jiān)控的管理體系。

第十一條 系統(tǒng)預(yù)警指動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)根據(jù)預(yù)警規(guī)則，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中每一筆資金申請(qǐng)、審核、支付、清算及核算操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違反預(yù)警規(guī)則的疑點(diǎn)或違規(guī)問題及時(shí)報(bào)警。

第十二條 省財(cái)政廳依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、制度，對(duì)財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警規(guī)則，并根據(jù)具體情況適時(shí)予以修改完善。

第十三條 綜合核查指財(cái)政部門單獨(dú)或會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或違規(guī)行為，進(jìn)行核實(shí)、糾偏的過程，主要包括電話核查、調(diào)閱資料等方式。

第十四條 電話核查是財(cái)政部門針對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，通過電話向預(yù)算單位、預(yù)算單位的主管部門、代理銀行和收款單位了解相關(guān)情況，核實(shí)具體問題，對(duì)疑點(diǎn)問題作出初步判斷，重大問題及時(shí)上報(bào)。

第十五條 調(diào)閱資料是財(cái)政部門可要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、原始憑證、賬冊(cè)及報(bào)表等資料進(jìn)行核查。必要時(shí)可采取專項(xiàng)調(diào)研、工作督導(dǎo)等方式進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。

第四章 管理與監(jiān)督

第十六條 財(cái)政部門在動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)資金運(yùn)行監(jiān)管部門主要職責(zé)

1.組織制定財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控有關(guān)規(guī)章制度；

2.設(shè)定動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則，管理省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

3.建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析機(jī)制，發(fā)布動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息報(bào)告和情況通報(bào)，研究提出強(qiáng)化管理的對(duì)策、建議和意見；

4.組織實(shí)施實(shí)地核查及對(duì)整改措施落實(shí)情況的跟蹤回訪；

5.涉及違法違規(guī)事項(xiàng)移交財(cái)政監(jiān)督部門處理。

(二)財(cái)政業(yè)務(wù)部門主要職責(zé)

1.負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和國(guó)庫(kù)集中支付資金的日常監(jiān)控管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或違規(guī)問題進(jìn)行核查，提出處理意見或建議；

2.督促預(yù)算單位嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，督促發(fā)生違規(guī)問題的單位整改糾正工作，及時(shí)落實(shí)核查通報(bào)要求的各項(xiàng)工作內(nèi)容；

3.針對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的典型性問題，研究完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理。

(三)財(cái)政信息管理部門主要職責(zé)

1.負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)；

2.負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)，確保動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。

(四)財(cái)政監(jiān)督部門主要職責(zé)

1.對(duì)涉及行政處罰的違規(guī)問題進(jìn)行檢查處理；

2.將檢查處理的結(jié)果反饋給資金運(yùn)行監(jiān)管和財(cái)政業(yè)務(wù)部門。

第十七條 省直預(yù)算主管部門在動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)對(duì)本部門財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)全面管理；

(二)按照有關(guān)規(guī)定要求嚴(yán)格、及時(shí)審核資金支付申請(qǐng)；

(三)配合財(cái)政部門核查、督促整改本部門所屬單位國(guó)庫(kù)集中支付中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或違規(guī)問題；

(四)指導(dǎo)、規(guī)范本部門所屬單位財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的使用。

第十八條 預(yù)算單位在動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)嚴(yán)格按預(yù)算、用款計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定要求申請(qǐng)、撥付、使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

(二)如實(shí)、完整填發(fā)支付指令，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

(三)積極配合財(cái)政部門監(jiān)督、核查工作，及時(shí)、完整、如實(shí)地提供有關(guān)資料；

(四)在限期內(nèi)對(duì)財(cái)政部門通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題做好整改工作，并按要求將整改結(jié)果反饋財(cái)政部門。

第十九條 代理銀行在監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)按照財(cái)政部門的支付指令，或在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)按照預(yù)算單位支付指令，及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確地支付資金并做好資金清算工作；

(二)按照支付指令，完整、如實(shí)錄入零余額賬戶支付信息；

(三)按財(cái)政部門需求，及時(shí)、準(zhǔn)確將支付信息傳輸至財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

(四)配合財(cái)政部門開展監(jiān)督、核查和整改工作。

第五章 違規(guī)處理

第二十條 財(cái)政部門對(duì)監(jiān)控和核查過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本辦法第八條規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)作出處理，并將相關(guān)情況通報(bào)被核查單位，情節(jié)嚴(yán)重的移交有關(guān)部門處理。

(一)對(duì)因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生錯(cuò)誤支付行為的，由財(cái)政部門通過電話等方式告知正確的操作方法或提出警示，要求及時(shí)糾正；

(二)對(duì)經(jīng)電話告知糾正而不及時(shí)糾正的，由財(cái)政部門下達(dá)書面整改意見，要求限期予以糾正；

(三)對(duì)書面整改意見未能在限期內(nèi)進(jìn)行落實(shí)的，財(cái)政部門在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并針對(duì)不同情況核減、緩撥相關(guān)資金；

(四)對(duì)經(jīng)核實(shí)確實(shí)存在嚴(yán)重違規(guī)違法行為的，移交有關(guān)部門處理。

第二十一條 財(cái)政部門對(duì)監(jiān)控和核查過程中發(fā)現(xiàn)代理銀行違反本辦法第九條規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)作出處理，并將相關(guān)情況通報(bào)被核查代理銀行。

(一)財(cái)政部門可根據(jù)違規(guī)情況，要求代理銀行將違規(guī)資金退回零余額賬戶或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)；造成損失的，按照代理協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任；

(二)對(duì)經(jīng)核實(shí)確實(shí)存在嚴(yán)重違規(guī)違法行為的，移交有關(guān)部門處理。

第二十二條 被核查單位應(yīng)在收到財(cái)政部門下發(fā)的書面整改意見之日起限期對(duì)核查發(fā)現(xiàn)問題作出整改，并及時(shí)將整改情況反饋至財(cái)政部門。

第二十三條 財(cái)政部門在收到被核查單位整改情況后，對(duì)被核查單位進(jìn)行跟蹤回訪，了解整改實(shí)際效果。

第二十四條 被核查單位無(wú)正當(dāng)理由，拒不執(zhí)行處理決定的、整改不到位或虛報(bào)整改情況的，財(cái)政部門有權(quán)暫停相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行。

第二十五條 預(yù)算單位和代理銀行違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的行為，依照相關(guān)規(guī)定處理。

第六章 附則

第二十六條 各設(shè)區(qū)市、縣(市、區(qū))財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理工作可參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自頒布之日起施行。

第二十九條 原《江西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》(贛財(cái)監(jiān)[2014]10號(hào))同時(shí)廢止。