稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國際會計準則
考試相關(guān)政策
類 別：外匯法規(guī)文 號：匯發(fā)[2006]26號頒發(fā)日期：2005-07-02
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：??
為適應(yīng)外匯市場發(fā)展的需要，促進外匯指定銀行完善匯率風險防范機制，國家外匯管理局決定調(diào)整外匯指定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸管理政策?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：??
一、自2006年7月1日起，國家外匯管理局對外匯指定銀行（以下簡稱銀行）的結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責發(fā)生制原則進行管理。??
二、本通知所稱權(quán)責發(fā)生制頭寸管理原則是指，銀行將對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場交易在交易訂立日計入結(jié)售匯綜合頭寸。??
本通知所稱收付實現(xiàn)制頭寸管理原則是指，銀行將對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場市場交易在資金實際收付日計入結(jié)售匯綜合頭寸。??
三、實行權(quán)責發(fā)生制頭寸管理原則后，銀行應(yīng)根據(jù)本行結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場交易的實際情況，按照《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》說明（見附件2）的要求，準確計算本行的結(jié)售匯綜合頭寸，向國家外匯管理局或其分支局報送新的《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》（見附件1）?！秶彝鈪R管理局關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知》（匯發(fā)[2005]69號，以下簡稱匯發(fā)69號文）附件中原《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》廢止。??
四、銀行應(yīng)按照以下要求向國家外匯管理局或其分支局報送《結(jié)售匯綜合頭寸日報》。
（一）政策性銀行、全國性商業(yè)銀行和銀行間外匯市場做市商的《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》應(yīng)于第二個工作日上午10：00之前，分別通過傳真和電子郵件報送國家外匯管理局（電子文件為EXCEL格式）。傳真：010－68402303；電子信箱：yinhangchu@mail.safe.gov.cn。
（二）城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機構(gòu)、外資銀行的《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》的具體報送時間和方式，按照所在地國家外匯管理局分支局的要求執(zhí)行。??
五、調(diào)整由國家外匯管理局各分局（含外匯管理部，下同）向國家外匯管理局報送的《外匯指定銀行結(jié)售匯綜合頭寸情況表》。各分局應(yīng)于本通知實施之日起按照新的報表格式（見附件3）填制上報，報送方式和時間不變。??
六、銀行在本通知實施前經(jīng)國家外匯管理局或其分支局核定的結(jié)售匯綜合頭寸限額繼續(xù)有效。銀行應(yīng)按照匯發(fā)69號文的規(guī)定，做好本行結(jié)售匯綜合頭寸的限額管理。除本通知調(diào)整的結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)事項外，其他事項仍遵照匯發(fā)69號文和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于核定銀行結(jié)售匯綜合頭寸限額有關(guān)事項的通知》（匯綜發(fā)[2005]118號）等執(zhí)行。??
七、國家外匯管理局各分局接到本通知后，應(yīng)立即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機構(gòu)、外資銀行。??
執(zhí)行中如遇問題，請與國家外匯管理局國際收支司聯(lián)系。聯(lián)系電話：010-68402385、68402447。
附件1：
（ 銀行）結(jié)售匯綜合頭寸日報表
年 月 日
單位：萬美元
|
項 目 |
差額 |
結(jié)匯/買入 |
售匯/賣出 | |
|
上一日結(jié)售匯綜合頭寸 |
（1） |
|
|
|
|
當日對客戶即期結(jié)售匯 |
（2） |
|
|
|
|
當日自身結(jié)售匯 |
（3） |
|
|
|
|
當日銀行間即期外匯交易 |
（4） |
|
|
|
|
其中：競價交易 |
（5） |
|
|
|
|
詢價交易 |
（6） |
|
|
|
|
當日對客戶遠期結(jié)售匯簽約 |
（7） |
|
|
|
|
當日銀行間遠期外匯交易簽約 |
（8） |
|
|
|
|
其中：與其他銀行的遠期簽約 |
（9） |
|
|
|
|
當日結(jié)售匯綜合頭寸 |
（10） |
|
|
|
|
| ||||
|
當日末對客戶遠期結(jié)售匯累計未到期 |
（11） |
|
|
|
|
當日末銀行間遠期外匯交易累計未到期 |
（12） |
|
|
|
|
其中：與其他銀行的遠期累計未到期 |
（13） |
|
|
|
|
當日收付實現(xiàn)制頭寸 |
（14） |
|
|
|
|
附加項 | ||||
|
當日對客戶遠期結(jié)售匯履約 |
（15） |
|
|
|
|
當日銀行間遠期外匯交易履約 |
（16） |
|
|
|
|
當日對客戶人民幣對外幣掉期履約 |
（17） |
|
|
|
|
當日銀行間人民幣對外幣掉期履約 |
（18） |
|
|
|
|
其中：與其他銀行的掉期履約 |
（19） |
|
|
|
|
當日對客戶人民幣對外幣掉期累計未到期 |
（20） |
|
|
|
|
當日銀行間人民幣對外幣掉期累計未到期 |
（21） |
|
|
|
|
其中：與其他銀行的掉期累計未到期 |
（22） |
|
|
|
附件2：
《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》說明
一、項目說明
（一）“當日對客戶即期結(jié)售匯”統(tǒng)計該交易日銀行全系統(tǒng)對客戶辦理的即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金額，不含對客戶遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的到期履約。??
（二）“當日自身結(jié)售匯”統(tǒng)計該交易日銀行全系統(tǒng)開展的符合外匯管理規(guī)定的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金額。??
（三）“當日對客戶遠期結(jié)售匯簽約”統(tǒng)計該交易日銀行全系統(tǒng)對客戶辦理的遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的簽約金額。??
（四）“當日銀行間即期外匯交易”統(tǒng)計該交易日銀行全系統(tǒng)參與銀行間外匯市場即期交易的金額，不含銀行間遠期外匯交易的履約。??
（五）“當日銀行間遠期外匯交易簽約”統(tǒng)計該交易日銀行全系統(tǒng)參與銀行間外匯市場遠期交易的簽約金額。??
二、項目計算關(guān)系
（一）（10）＝（1）＋（2）＋（3）＋（4）＋（7）＋（8）??
（二）差額（2）、（3）、（7）、（11）、（15）、（17）、（20）＝結(jié)匯－售匯??
差額（4）、（5）、（6）、（8）、（9）、（12）、（13）、（16）、（18）、（19）、（21）、（22）＝買入－賣出
（三）（14）=（10）-（11）-（12）??
三、關(guān)于遠期違約和展期的統(tǒng)計處理 ??
（一）銀行對客戶遠期結(jié)售匯合約如發(fā)生違約，應(yīng)按照與原合約相同的交易方向，將違約金額以負值計入“當日對客戶即期結(jié)售匯”或者“當日對客戶遠期結(jié)售匯簽約”的對應(yīng)欄目內(nèi)。例如：銀行的一筆100萬美元客戶遠期結(jié)匯合約在2006年3月20日發(fā)生違約，銀行應(yīng)在該日《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》的“當日對客戶即期結(jié)售匯”或者“當日對客戶遠期結(jié)售匯簽約”中“結(jié)匯”欄目內(nèi)計入-100萬美元。??
銀行對客戶遠期結(jié)售匯合約如發(fā)生展期，先按照違約進行處理，再作為一筆新簽的遠期合約進行處理。??
（二）銀行間遠期外匯交易合約如發(fā)生違約，應(yīng)按照與原合約相同的交易方向，將違約金額以負值計入“當日銀行間遠期外匯交易簽約”的對應(yīng)欄目內(nèi)。例如：銀行的一筆100萬美元銀行間遠期買入合約在2006年3月20日發(fā)生違約，銀行應(yīng)在該日《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》的“當日銀行間遠期外匯交易簽約”中“買入”欄目內(nèi)計入-100萬美元。??
銀行間遠期外匯交易合約如發(fā)生展期，先按照違約進行處理，再作為一筆新簽的遠期合約進行處理。??
四、關(guān)于報表銜接問題??
因匯發(fā)69號文附件中原《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》（以下簡稱“老報表”）實行收付實現(xiàn)制頭寸管理原則，而新的《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》（以下簡稱“新報表”）實行權(quán)責發(fā)生制頭寸管理原則，因此，銀行應(yīng)按照以下要求對新、老報表進行數(shù)據(jù)的銜接處理：??
本通知實施后第一個交易日新報表中的“上一日結(jié)售匯綜合頭寸”金額等于：前一個交易日老報表中的“當日結(jié)售匯綜合頭寸”金額加上前一個交易日的遠期交易（包括對客戶遠期結(jié)售匯和銀行間遠期外匯交易）累計未到期差額，以及前一個交易日的即期交易（包括對客戶即期結(jié)匯和銀行間即期交易）因T+1、T+2形成的累計未到期差額。??
五、其他
（一）對客戶“結(jié)匯”指客戶將外匯賣給銀行；對客戶“售匯”指客戶從銀行買入外匯。??
自身“結(jié)匯”指銀行將本行外幣形態(tài)的資本金（或者營運資金）、利潤、不良資產(chǎn)等結(jié)構(gòu)性敞口資金轉(zhuǎn)換為本幣形態(tài)；自身“售匯”指銀行將本行本幣形態(tài)的資本金（或者營運資金）、利潤等結(jié)構(gòu)性敞口資金轉(zhuǎn)換為外幣形態(tài)。??
“買入”指銀行在銀行間外匯市場買入外匯，“賣出”指銀行在銀行間外匯市場賣出外匯。??
（二）全部項目在交易訂立日（即：交易日，T+0）時點計入頭寸報表。??
（三）銀行辦理的各類人民幣對外幣掉期交易，不計入結(jié)售匯綜合頭寸和收付實現(xiàn)制頭寸的各項目，僅作為頭寸報表的附加項統(tǒng)計。??
（四）銀行將非美元頭寸折算美元頭寸時，根據(jù)本行的風險管理自行確定折算匯率。
（五）頭寸報表中的“當日收付實現(xiàn)制頭寸”僅是計算項目，不作為結(jié)售匯綜合頭寸限額管理對象。??
（六）“當日對客戶人民幣對外幣掉期履約”、“當日銀行間人民幣對外幣掉期履約”的統(tǒng)計項中，“結(jié)匯/買入”和“售匯/賣出”分別指掉期交易近端或遠端的履約外匯金額。??
（七）“當日對客戶人民幣對外幣掉期累計未到期”、“當日銀行間人民幣對外幣掉期累計未到期”的統(tǒng)計項中，“結(jié)匯/買入”和“售匯/賣出”分別指掉期交易近端或遠端的未履約外匯金額。
附件3：
外匯指定銀行結(jié)售匯綜合頭寸情況表
年 月 旬
填報單位：（外匯分局） 單位：萬美元
|
項目 銀行 |
結(jié)售匯綜合頭寸 |
收付實現(xiàn)制頭寸 | |||||
|
上期末結(jié)售匯綜合頭寸 |
本期末結(jié)售匯綜合頭寸 |
本期 |
上期末收付實現(xiàn)制頭寸 |
本期末收付實現(xiàn)制頭寸 |
本期 | ||
|
地方性銀行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
合計 |
|
|
|
|
|
| |
|
外資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
合計 |
|
|
|
|
|
| |
|
總計 |
|
|
|
|
|
||
注：
1.《外匯指定銀行結(jié)售匯綜合頭寸情況表》的統(tǒng)計周期為上旬表、中旬表和月表。
2.本期差額=本期末-上期末
3.地方性銀行包括：城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機構(gòu)。
4.對于仍實行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理、且未納入境內(nèi)其他分行結(jié)售匯綜合頭寸集中統(tǒng)一管理的外資銀行，上表中該行的上期末和本期末收付實現(xiàn)制頭寸的填報方法為：以該行的結(jié)售匯人民幣專用賬戶和結(jié)售匯人民幣現(xiàn)金賬戶合計資金期末余額（含賬戶的當日在途資金）折算為美元以負值計入，折算匯率采用該日銀行間外匯市場美元對人民幣匯率的中間價；上表中該行的結(jié)售匯綜合頭寸不作填報。
津公網(wǎng)安備12010202000755號