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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：財(cái)庫[2004]1號(hào)頒發(fā)日期：2003-02-12
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
為了進(jìn)一步做好中央預(yù)算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》 （以 下簡稱《辦法汩的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近兩年銀行賬戶審 批中反映的實(shí)際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計(jì)署同意，現(xiàn)將 有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下 ：
一、關(guān)于《辦法》適用范圍的界定
《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理 ：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財(cái)政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單 位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會(huì)、協(xié) 會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)、各種中心等社團(tuán)組織。
二、關(guān)于具體操作問題的處理
（一）非法人機(jī)構(gòu)的賬戶開設(shè)
根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，非法人單位原則上不得開設(shè)賬戶，確需開設(shè)賬戶的，區(qū)分以下情況處理 ：
1. 中央預(yù)算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨(dú) 立核算機(jī)構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量 較大的，可由中央預(yù)算單位報(bào)中央財(cái)政部門 （財(cái)政部或 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按 《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬 戶。
2. 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，與中央預(yù)算單位存在代管或 掛靠關(guān)系的社團(tuán)組織等下設(shè)的非法人行業(yè)分會(huì) （專業(yè) 委員會(huì)〉，實(shí)行獨(dú)立核算的，可由中央預(yù)算單位報(bào)中央 財(cái)政部門審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān) 規(guī)定開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬戶。
（二）住房改革賬聲的歸并處理
根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預(yù)算單位開設(shè)的 " 住房維修基金利息賬戶 " 應(yīng)予撤銷，相關(guān)資金歸并到" 住房維修基金及其利息賬戶 " 中分賬核算。
（三）政企合一等中央預(yù)算單位的賬戶開設(shè)
政企合一等中央預(yù)算單位，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需 要以兩個(gè)法人名義對(duì)外開展工作的，原則上應(yīng)以一個(gè) 法人名義按規(guī)定開設(shè)賬戶；確因開展業(yè)務(wù)需增開經(jīng)營 性等賬戶的，應(yīng)從嚴(yán)控制，并須經(jīng)中央財(cái)政部門審批。
（四）預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理
預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳 中央國庫或中央財(cái)政專戶；預(yù)收資金等需要退付的，可 按有關(guān)規(guī)定辦理。
（五）定期存款的管理
中央預(yù)算單位財(cái)政撥款、預(yù)算收入仨繳專用存款 賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開 設(shè)銀行辦理，同時(shí)報(bào)中央財(cái)政部門備案。
（六）貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的管理
中央預(yù)算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金 專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦 法》的規(guī)定在該貸款銀行開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，并須 提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財(cái)政部門備案。
三、進(jìn)一步明確中央預(yù)算單位銀行賬戶管理權(quán)限
根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，中央預(yù)算單位銀行賬戶 的審批管理權(quán)限在中央財(cái)政部門，各中央預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定。
（一）各中央部門 （一級(jí)預(yù)算單位，下同）不得 要求地方單位開設(shè)賬戶；確需開設(shè)的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)財(cái)政部 （國庫司，下同〉審批。 各中央部門不得要求所屬中央預(yù)算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的除外。
（二）中央預(yù)算單位原則上不得開設(shè)地方政府要 求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶確實(shí)情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后β報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處審 批。
中央預(yù)算單位接收的地方財(cái)政補(bǔ)助資金、配套資 金等，不應(yīng)另行開設(shè)賬戶存儲(chǔ)。
（三 ）中央部門根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商 財(cái)政部制定其境外機(jī)構(gòu)境外賬戶的審批管理規(guī)定。各 中央部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬單位境外機(jī)構(gòu)境外賬 戶的管理，從嚴(yán)控制境外賬戶開設(shè)，并將審批開設(shè)的境 外賬戶報(bào)財(cái)政部備案。
（四 ）財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù) 《辦法》和本通知制定本省份中央預(yù)算單位銀行賬戶管 理的操作規(guī)定，報(bào)財(cái)政部備案。
四、建立中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢制度
為加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年 檢制度。
（一）每年 1 月 31 日之前，中央預(yù)算單位對(duì)截止 上年 12 月 31 日保留的所有銀行賬戶 （含所屬非法人機(jī) 構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶〉填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶 年檢申請(qǐng)表》，附電子文檔報(bào)送批準(zhǔn)開立賬戶的中央財(cái) 政部門。中央預(yù)算單位存在下列情形的，應(yīng)在報(bào)送賬戶 年檢資料時(shí)一并提供書面說明 ： 超出《辦法》適用范圍 管理賬戶，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)中央財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報(bào)備賬戶，其他違規(guī)問題。
一級(jí)預(yù)算單位的賬戶年檢資料，由其財(cái)務(wù)部門報(bào) 財(cái)政部；基層預(yù)算單位的賬戶年檢資料，報(bào)其所在省份 財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。
（二）每年 4 月 31 日之前，中央財(cái)政部門按規(guī)定 完成對(duì)賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽 發(fā)年檢結(jié)論和年檢處理決定 ：
1. 對(duì)已審批未備案的銀行賬戶，已備案但發(fā)生變 更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等 規(guī)定，責(zé)令相關(guān)單位說明原因，立即補(bǔ)辦手續(xù)，同時(shí)提出整改措施。
2. 對(duì)年檢中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財(cái)政部門審批的 銀行賬戶，責(zé)令有關(guān)單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù) 《辦法》等規(guī)定，對(duì)違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進(jìn)行處理。
3.對(duì)改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位限期糾正；對(duì)規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責(zé)令其對(duì)該賬戶做撤銷處理。
4. 對(duì)逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī) 定，責(zé)令有關(guān)單位對(duì)該賬戶做撤銷處理；對(duì)拒不撤戶的 單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進(jìn)行處理。
5. 對(duì)存在出租、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令該單位限期糾正；對(duì)規(guī)定期限內(nèi)未糾 正的單位，將該賬戶做撤銷處理。
6. 對(duì)年檢存在漏報(bào)、瞞報(bào)銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令其立即補(bǔ)報(bào)。補(bǔ)報(bào)的銀行賬戶存在有關(guān)違規(guī)情 形的，比照上述規(guī)定處理 ： 情節(jié)嚴(yán)重的，根據(jù)《辦法》 等規(guī)定追究相關(guān)單位 （銀行）和當(dāng)事人的責(zé)任。
7. 對(duì)逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報(bào)批評(píng)，由財(cái)政部決定暫?；蛲Ｖ箤?duì)其撥付預(yù)算資金，并 提交監(jiān)察部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分。
8. 對(duì)年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。
（三）每年 6 月 1 日前，各財(cái)政監(jiān)察專員辦事處向財(cái)政部上報(bào)年檢報(bào)告。
（四 ）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)結(jié)合銀行賬戶年檢 情況，對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶管理情況實(shí)行就地抽查；對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定予以處理。
五、強(qiáng)化對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督
中央財(cái)政部門、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署應(yīng) 根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì) 中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，有關(guān)銀行擅自為 中央預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶等問題，應(yīng)根據(jù)《辦法》、本 通知及其他有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。
六、關(guān)于西藏地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批管理問題
西藏自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于中央駐西藏 基層預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批委托事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫函［2003］2 號(hào)）的規(guī)定，行使對(duì)該地區(qū)中央預(yù)算單 位銀行賬戶審批等管理職能。
財(cái)政部 中國人民銀行
2004年1月12日
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