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省旅游局直屬企業(yè)、省青旅社，各市（地）縣財稅局、旅游主管部門：

    現(xiàn)將《浙江省國營旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    執(zhí)行中有什么問題，請及時函告省財政廳和省旅游局。

    浙江省國營旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定

    一、總則

    （一）財務(wù)管理是旅游企業(yè)經(jīng)濟管理的重要組成部分。為了適應(yīng)我省旅游事業(yè)的發(fā)展，加強國營旅游企業(yè)的財務(wù)管理，促使企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家旅游局、國家財政部旅財字（88）第032號文頒發(fā)的《國營旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的規(guī)定》，結(jié)合我省的具體情況，特制定本暫行規(guī)定。

    （二）本暫行規(guī)定適用于各級旅游局、國際旅行社分支社，各地中國旅行社、中國青年旅行社分支社所屬的旅游企業(yè)（含集體所有制企業(yè)）。

    （三）其他部門所屬的旅游企業(yè)，已經(jīng)省旅游局批準為涉外企業(yè)的可執(zhí)行本規(guī)定，未經(jīng)批準為涉外企業(yè)的，經(jīng)其主管部門、同級財政部門和旅游部門同意并報經(jīng)省財改廳、省旅游局批準后，可參照執(zhí)行。

    （四）其他部門所屬的集體所有制旅游企業(yè)，按照第（三）條規(guī)定辦理報批手續(xù)后，可參照執(zhí)行。

    （五）中外合營旅游企業(yè)不執(zhí)行本規(guī)定。

    二、財務(wù)計劃管理

    （一）財務(wù)計劃是企業(yè)計劃的重要組成部分。企業(yè)一切經(jīng)營活動的收入和支出，都必須納入財務(wù)計劃，按計劃積極組織收入，控制支出，保證資金的正常供應(yīng)，監(jiān)督資金的合理使用。

    （二）企業(yè)財務(wù)計劃的內(nèi)容包括：固定資金計劃、流動資金計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃，專用基金計劃，借款還款計劃、外匯收支計劃等。

    （三）企業(yè)的財務(wù)計劃分為月度、季度和年度計劃三種。年度財務(wù)計劃、應(yīng)在計劃年度開始前三十天上報主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總后，報同級財政部門審批或備案。

    企業(yè)的季度和月度財務(wù)計劃由企業(yè)自行編制和考核。

    （四）主管部門應(yīng)對企業(yè)的營業(yè)收入（旅行社包括營業(yè)收入總額和營業(yè)收入凈額）利潤、資金利潤率，外匯收入（旅行社包括收匯總額和收匯凈額）和結(jié)匯數(shù)五項指標進行考核。

    （五）企業(yè)應(yīng)將各項計劃指標分別落實到各職能部門。企業(yè)及其各職能部門必須把各項計劃指標作為經(jīng)濟責(zé)任制的一項主要內(nèi)容。

    （六）企業(yè)在計劃執(zhí)行中，如因特殊原因必須調(diào)整年度財務(wù)計劃時，應(yīng)向主管部門提出調(diào)整計劃報告，并經(jīng)主管部門批準，財政部門備案后，方可按調(diào)整計劃執(zhí)行。

    （七）企業(yè)要按月、季、年度編制會計報表。季、年度會計報表應(yīng)按時報送主管部門，由主管部門逐級匯總后，報送省旅游局及省財政廳，企業(yè)年終決算按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

    （八）企業(yè)要按月、季、年度檢查和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。在報送季度、年度會計報表的同時，應(yīng)將季度、年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況報送主管部門。

    （九）企業(yè)的年度財務(wù)計劃和月、季、年度的會計報表及財務(wù)分析，除按規(guī)定報送企業(yè)主管部門外，還應(yīng)同時報送同級財稅、銀行、審計等有關(guān)部門。

    主管部門應(yīng)定期檢查企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況隨同季度、年度會計報表（參考格式附后）按時報送同級財政部門及有關(guān)單位。

    三、固定資金管理

    （一）企業(yè)擁有的各種勞動資料和消費資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在五百元以上的均為固定資產(chǎn)。

    有些單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為企業(yè)的主要勞動資料，也應(yīng)列作固定資產(chǎn)；有些單位價值雖然達到規(guī)定標準，但更換頻繁，容易損壞的，可以不列作固定資產(chǎn)。

    （二）企業(yè)的固定資產(chǎn)分為八類：

    1.房屋及建筑物；

    2.機器設(shè)備；

    3.交通運輸工具；

    4.家具設(shè)備；

    5.地毯；

    6.電器及影視設(shè)備；

    7.文體娛樂設(shè)備；

    8.其他設(shè)備。

    （三）企業(yè)新增加固定資產(chǎn)，凡屬?？厣唐贰⑦M口設(shè)備、基本建設(shè)項目以及按規(guī)定應(yīng)當專案報批的項目，無論資金來源如何，都要按國家規(guī)定的報批程序報經(jīng)企業(yè)主管部門和其它有關(guān)部門批準，其余固定資產(chǎn)的增加由企業(yè)自行決定。

    （四）企業(yè)新增固定資產(chǎn)的價值按照下列規(guī)定確定：

    1.新購置的固定資產(chǎn)，以進價加運雜費、安裝費、保險費之和為原價。進口設(shè)備的原價，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅或增值稅。

    2.基本建設(shè)完工交付使用的固定資產(chǎn)，以建設(shè)單位交付使用的財產(chǎn)明細表中所確定的價值為原價，因建筑征用或撥入土地所發(fā)生的土地征用費、舊有建筑物拆遷費、青苗補償費等，也應(yīng)包括在與土地有關(guān)的房屋，建筑物的價值內(nèi)。

    3.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建或技術(shù)改造完成的固定資產(chǎn)，以原有固定資產(chǎn)原值加上改建、擴建技術(shù)改造所發(fā)生的全部支出減去改建、擴建或技術(shù)改造中發(fā)生的變價收入后的凈額為原價。

    4.有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以現(xiàn)行調(diào)撥價格加上本企業(yè)支付的包裝費、運雜費和安裝費之和為原價。

    5.無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)出單位的帳面原值，減去原來的安裝成本，加上本企業(yè)的安裝成本以后的價值為原價。

    6.自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建設(shè)中所發(fā)生的實際成本為原價。

    7.其它固定資產(chǎn)的增加，如盤盈的固定資產(chǎn)和接受饋贈的固定資產(chǎn)，以其重置完全價值為原價。

    已入帳的固定資產(chǎn)，除按規(guī)定應(yīng)予重新估價外，不得任意變動其價值。

    （五）企業(yè)固定資產(chǎn)的調(diào)撥按照下列規(guī)定辦理：

    1.固定資產(chǎn)的調(diào)撥，原則上實行有償調(diào)撥。調(diào)撥的固定資產(chǎn)要合理作價。新的固定資產(chǎn)按國家規(guī)定的調(diào)撥價格作價，舊的固定資產(chǎn)按質(zhì)論價。

    2.調(diào)撥固定資產(chǎn)所發(fā)生的運雜貨、包裝費，由調(diào)入單位負擔，調(diào)出前機器設(shè)備的拆卸費用，由調(diào)出單位的所得價款中開支。

    3.固定資產(chǎn)有償調(diào)撥給同一主管部門所屬企業(yè)的，由企業(yè)自行決定；有償調(diào)撥給主管部門管轄以外單位的，單項原值不足一萬元的，由企業(yè)自行決定；在一萬元以上的，要報經(jīng)主管部門批準。

    4.調(diào)出固定資產(chǎn)所得價款，全部留給企業(yè)用于固定資產(chǎn)的更新改造，不得挪作它用。

    5.固定資產(chǎn)無償調(diào)撥，無論價值大小，均需報經(jīng)主管部  門批準。

    （六）企業(yè)暫時不使用的固定資產(chǎn)出租給其他單位使用時，向租用單位收取租金。企業(yè)出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)照提折舊。所得租金沖減企業(yè)管理費中相應(yīng)的折舊費，余額部分列入更新改造基金。租賃期間的修理費用，由租用單位負擔。

    （七）企業(yè)各類固定資產(chǎn)的使用年限和提取折舊的有關(guān)規(guī)定，按省旅游局、省財政廳聯(lián)合下發(fā)的浙旅（87）計字257號（1987）財行字第614號文件規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)通過融資租賃方式租入的機器設(shè)備，也應(yīng)按上述規(guī)定計提折舊（用計提的折舊基金作為償還租賃費的資金來源）。

    （八）企業(yè)固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)由企業(yè)技術(shù)部門，使用部門和財會部門共同作出鑒定后，填制固定資產(chǎn)報廢單，按下列程序報批：

    1.固定資產(chǎn)使用已達到規(guī)定年限而需要報廢的，由企業(yè)自行決定處理：

    2.固定資產(chǎn)使用尚未達到規(guī)定年限而需要提前報廢，單項原值一萬元以下的，由企業(yè)自行處理，報主管部門備案；一萬元以上，十萬元以下的，由主管部門審批；十萬元以上，五十萬元以下的，由主管部門會同同級財政部門審批；五十萬元以上的，由各級財政部門報省財政廳會同省旅游局審批。

    報廢的固定資產(chǎn)的變價收入，減去清理費用后的余額，列入更新改造基金。

    （九）企業(yè)清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報告，按以下審批權(quán)限報經(jīng)批準后處理：

    1.盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值入帳；

    2.盤虧和損失的固定資產(chǎn)，單項凈值在一萬元以下，由企業(yè)自行處理，報主管部門備案；單項凈值在一萬元以上，十萬元以下的，報主管部門審批；單項凈值在十萬元以上，三十萬元以下的，由主管部門會同同級財政部門審批；單項凈值在三十萬元以上的，由各級財政部門報省財政廳會同省旅游局審批。

    （十）企業(yè)固定資產(chǎn)依照下列規(guī)定進行日常管理：

    1.建立和健全固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門要分別明確管理責(zé)任。各部門使用的固定資產(chǎn)，要有專人負責(zé)管理。

    2.建立固定資產(chǎn)明細帳和固定資產(chǎn)卡片，及時記錄固定資產(chǎn)的使用和變更情況。

    3.完善固定資產(chǎn)增減變動手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，要由管理部門填寫財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知財會部門。固定資產(chǎn)的調(diào)撥，統(tǒng)一由財產(chǎn)管理部門會同財會部門報經(jīng)批準后辦理調(diào)撥手續(xù)，使用部門不得自行處理。

    4.建立定期盤點清查制度，保證帳帳相符；帳卡相符；帳物相符。

    5.合理安排使用各項固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率。同時，做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)工作，提高固定資產(chǎn)完好率。

    6.對于價值難以確定的某些字畫、工藝品等貴重物品，應(yīng)當建立登記卡，加強實物管理。

    （十一）企業(yè)固定資產(chǎn)修理依照下列規(guī)定管理：

    1.固定資產(chǎn)的中、小修理是指范圍較小，費用較少，間隔時間較短的經(jīng)常性修理，固定資產(chǎn)的中、小修理費在當年一次或分次列入成本費用。

    2.固定資產(chǎn)的大修理是指企業(yè)的機器設(shè)備、車船進行全部拆卸和部分更換主要部件、配件等；房屋、建筑物進行翻修和改善地面、墻壁等工程。大修理費用，在大修理基金中開支。

    3.固定資產(chǎn)大修理工程一般不增加固定資產(chǎn)的價值，但在大修理的同時進行技術(shù)改造的，屬于用更新改造基金等專用基金、專用撥款和專用借款開支的部分，應(yīng)當相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。

    4.企業(yè)進行回定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造，因資金不足而按照規(guī)定使用大修理基金的，也相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。

    （十二）企業(yè)用基建借款中的外幣借款購在固定資產(chǎn)的，在還款時，如因人民幣與外幣的比價發(fā)生變動而多付或少付的人民幣，應(yīng)作增減待核銷基建支出處理，不得增減有關(guān)的固定資產(chǎn)價值。

    企業(yè)用外幣專用借款（如更新改造借款，大修理借款）購在固定資產(chǎn)，在還款時，如因人民幣與外幣的比價發(fā)生變動而多付或少付的人民幣，應(yīng)作增減專項工程支出處理，不得增減有關(guān)的固定資產(chǎn)價值。

    四、流動資金的管理

    （一）企業(yè)的流動資金包括：儲備資金、商品資金、貨幣資金、結(jié)算資金和待攤費用等

    企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的使用范圍使用流動資金，保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動的正常進行。不準將流動資金用于基本建設(shè)投資，購建固定資產(chǎn)。任何部門和單位都不得以任何名義抽調(diào)、挪用企業(yè)的流動資金。

    （二）企業(yè)的定額流動資金包括：

    1.旅行社和四船公司包括儲備資金，應(yīng)收取的旅行團費用和待攤費用。

    2.飯店包括儲備資金、商品資金、應(yīng)收取的旅行團費用和待攤費用。

    3.旅游服務(wù)公司包括儲備資金、商品資金和待攤費用。

    （三）企業(yè)的定額流動資金，應(yīng)根據(jù)中國工商銀行“關(guān)于國營工商企業(yè)流動資金管理暫行辦法”的規(guī)定，按照既要保證企業(yè)經(jīng)營需要，又要節(jié)約資金使用，提高資金利用效果的原則，結(jié)合企業(yè)特點，采用合理的計算方法，由主管部門配合銀行核定。

    （四）企業(yè)的儲備資金依照下列規(guī)定管理：

    1.儲備資金包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品等物資所占用的資金。

    2.凡單位價值在五十元以上，但達不到固定資產(chǎn)標準的各種工具和家具等物品，為低值易耗品。低值易耗品的攤銷可以根據(jù)不同類別的低值易耗品，采用一次攤銷法、五五攤銷法或分期攤銷法。

    3.建立和健全儲備物質(zhì)的管理制度。加強物資采購、供應(yīng)的計劃性，有效地控制物資的庫存儲備額，確定合理的資金占用額；健全各類物資的入庫驗收、登記保管和領(lǐng)退手續(xù)；建立定期清查盤點制度，保證帳卡、帳物相符；對盤盈、盤虧和毀損變質(zhì)的物資要及時查明原因分清責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準后處理。

    （五）企業(yè)的商品資金依照下列規(guī)定管理：

    1.商品資金包括庫存商品和在途商品所占用的資金。

    2.商品資金要實行分類管理，制定各類商品資金的供應(yīng)計劃，按計劃及時供應(yīng)進貨所需的資金。

    3.要按計劃進貨，嚴格審核購貨合同，按合同及時付款；供應(yīng)和采購部門要及時檢查在途商品的到達情況。

    4.加強商品儲備的管理，嚴格商品入庫驗收、調(diào)撥手續(xù)。明確商品的保管責(zé)任，營業(yè)柜組要建立實物負責(zé)制。

    5.加強商品銷售的管理，不準購銷商品，及時催收銷貨款。

    6.建立庫存商品定期清查盤點制度，及時處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。

    （六）企業(yè)的貨幣資金依照下列規(guī)定管理：

    1.貨幣資金包括現(xiàn)金（人民幣、外匯券）、銀行存款，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和各種有價票券。

    2.企業(yè)要遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定?，F(xiàn)金的庫存限額應(yīng)經(jīng)開戶銀行核定，超過庫存限額部分必須在規(guī)定時間內(nèi)送存銀行。不得坐支現(xiàn)金和以白條抵充庫存現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫，采購人員不得攜帶大量現(xiàn)金，不準因私事借支公款，不準假造用途套取現(xiàn)金。

    企業(yè)要嚴格按照國家外匯管理規(guī)定，加強對外匯券的管理，收入的外匯券，應(yīng)及時送存銀行，并按期結(jié)匯。不準以收抵支，不準擅自擴大外匯券的使用范圍，不準私自兌換，逃匯、套匯和變相買賣，嚴禁利用外匯券搞非法交易，牟取暴利。

    3.企業(yè)同各單位之間的一切資金往來，除小額零星開支需要用現(xiàn)金結(jié)算外，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。領(lǐng)用支票時必須有批準手續(xù)，支票要指定專人保管和簽發(fā)，開具支票時，應(yīng)注明收款單位、簽發(fā)時間和用途，不準簽發(fā)空白支票和空頭支票。支票使用后，要及時向財會部門報銷，企業(yè)的銀行帳號不準借給外單位和個人使用。企業(yè)的銀行存款每月要與銀行對帳單相互核對，查明未達帳項及其原因，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

    企業(yè)經(jīng)批準開設(shè)的外幣存款戶，要按不同的外幣分別記帳，還要以人民幣為記帳本位幣。

    4.企業(yè)撥給營業(yè)部門或個人的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)余或備用金，應(yīng)根據(jù)不同情況分別核定定額。使用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金的部門和個人，應(yīng)定期向財會部門報帳，補充定額。財會部門應(yīng)經(jīng)常檢查業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金的使用情況。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金停止使用時，應(yīng)及時收回。

    5.各種有價票券，應(yīng)視同現(xiàn)金進行管理，由專人負責(zé)發(fā)售、保管和回收；設(shè)置專門帳戶進行核算，并定期檢查、核對，保證帳實相符。有價票券一經(jīng)發(fā)出或收回，應(yīng)及時向財會部門交款和辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

    6.企業(yè)在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。短款一般應(yīng)由責(zé)任者賠償，長款列作營業(yè)外收入。

    （七）企業(yè)的結(jié)算資金依照下列規(guī)定管理：

    1.結(jié)算資金包括國內(nèi)外各種應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算款項。

    2.加強結(jié)算資金的管理，嚴格遵守國家規(guī)定的結(jié)算紀律，執(zhí)行經(jīng)濟合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。

    3.對確定無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因和責(zé)任，分別處理。由于責(zé)任事故造成的壞帳損失，應(yīng)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任，并按情節(jié)輕重，責(zé)成過失人賠償部分或全部損失。由過失人賠償彌補后的凈損失以及由于非責(zé)任事故所造成的損失，應(yīng)按以下規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準后，作為壞帳損失列入企業(yè)管理費：

    單項損失不足五千元的，由企業(yè)自行處理，報主管部門備案；單項損失在五千元以上，不足五萬元的，由主管部門審批；單項損失在五萬元以上，十五萬元以下的，由主管部門會同同級財政部門審批；單項損失在十五萬元以上，由各級財政部門報省財政廳會同省旅游局審批。

    （八）企業(yè)的各項待攤費用要嚴格管理，如實分攤，不得用多攤或少攤的辦法來調(diào)整報告期的利潤，掩蓋本期的實際財務(wù)成果。

    待攤費用應(yīng)按有效的受益期分攤，但分攤期限一般為一年，最長的不得超過兩年。受益期不明確的，應(yīng)在十二個月以內(nèi)攤銷完畢，可以跨年度分攤。

    （九）企業(yè)的原材料、燃料物料用品、低值易耗品和商品等流動資產(chǎn)，因盤虧、毀損、變質(zhì)或自然災(zāi)害等造成的損失，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況，按下列規(guī)定處理：

    1.屬于定額內(nèi)的正常損耗，由企業(yè)自行決定，列入本期成本費用；

    2.屬于責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)視責(zé)任大小，由過失人負責(zé)賠償損失的部分或全部。需要核銷的部分，按規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準后，在企業(yè)管理費列支；

    3.屬于自然災(zāi)害等原因造成的非常損失，按規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準后，以其凈損失（即帳面凈值扣除保險賠償款和殘值后），列作營業(yè)外支出；

    4.責(zé)任事故及自然災(zāi)害等原因造成的損失，一次凈值不足五千元的，由企業(yè)自行批準處理，報主管部門備案；在五千元以上，不足五萬元的，由主管部門審批；五萬元以上十五萬元以下的，由主管部門會同同級財政部門審批；十五萬元以上的，由各級財政部門報省財政廳會同省旅游局審批。

    5.流動資產(chǎn)盤盈，應(yīng)查明原因，列作營業(yè)外收入。單位和個人不得隱瞞不報，不得抵補短缺和損失，或移作他用。

    五、專用基金管理

    （一）企業(yè)的專用基金包括更新改造基金、大修理基金、職工福利基金、職工獎勵基金、發(fā)展基金、后備基金等。

    專用基金應(yīng)按照國家的規(guī)定提取和使用，加強管理。堅持先提后用，量入為出，專款專用，講求效益的原則，按計劃合理安排使用各項專用基金。

    （二）企業(yè)留利中職工福利基金、職工獎勵基金、發(fā)展基金和后備基金的分配比例，由主管部門會同同級財政部門核定。

    （三）企業(yè)的更新改造基金依照下列規(guī)定管理：

    1.更新改造基金的主要來源有：按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊基金，有償調(diào)出固定資產(chǎn)所得價款，固定資產(chǎn)變價收入，財政和上級撥款，從發(fā)展基金中轉(zhuǎn)入的部分等。

    2.按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊基金，全部留給企業(yè)。

    3.更新改造基金主要用于：設(shè)備的更新和房屋、建筑物等固定資產(chǎn)的重建，在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造和技術(shù)措施，勞動安全保護措施，固定資產(chǎn)購評，自制設(shè)備和土建工程開支，以及處理“三廢”措施等支出。

    （四）企業(yè)的大修理基金依照下列規(guī)定管理：

    1.大修理基金，應(yīng)按規(guī)定的提取率提取。原來實行大修理基金按固定資產(chǎn)折舊率一定比例計提的企業(yè)，今后仍按原定的固定資產(chǎn)大修理提取率計提大修理基金，不再與折舊率掛鉤，不得因計算、提取折舊方法的改變而多提或少提大修理基金，原來未規(guī)定大修理基金提取率的企業(yè)和新投產(chǎn)的企業(yè)，其大修理基金提取率由企業(yè)主管部門商同級部門定。

    2.大修理基金主要用于固定資產(chǎn)大修理支出，企業(yè)結(jié)合固定資產(chǎn)修理，對機器設(shè)備進行必要的小型技術(shù)改造所發(fā)生的費用，在保證大修理需要的前提下，可以在大修理基金中開支，但要先轉(zhuǎn)后用；較大的技術(shù)改造費用，應(yīng)當在更新改造基金中開支。

    （五）企業(yè)的職工福利基金依照下列規(guī)定管理：

    1.職工福利基金，按應(yīng)計提職工福利基金的職工工資總額的11％從成本費用中提取，并按規(guī)定的比例由企業(yè)留利中分配。

    2.職工福利基金用于職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費、醫(yī)務(wù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因公負傷就醫(yī)路費；職工生活困難補助；職工浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園的人員工資和各項支出與各項收入相抵后的差額；食堂炊事用具的購置，修理費用；職工宿舍等集體福利設(shè)施支出；職工洗理費、托兒補助費、獨生子女補助費等開支。

    3.企業(yè)不得用職工福利基金發(fā)放獎金和實物。

    （六）企業(yè)的職工獎勵基金依照下列規(guī)定管理：

    1.職工獎勵基金，應(yīng)按規(guī)定的比例由企業(yè)留利中分配。

    職工獎勵基金用于職工獎勵、自費工資改革、浮動工資及提成工資和繳納獎金稅等開支。獎勵基金的結(jié)余，也可以用于興建職工宿舍。

    2.職工獎勵基金的發(fā)放要同企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制結(jié)合起來，貫徹鼓勵先進、獎勤罰懶、多勞多得、調(diào)動職工的勞動積極性、不搞平均主義的原則。

    （七）企業(yè)的發(fā)展基金應(yīng)依照下列規(guī)定管理：

    1.企業(yè)發(fā)展基金用于擴大企業(yè)經(jīng)營，購置、新建、擴建固定資產(chǎn)和補充流動資金等開支。

    （八）企業(yè)的后備基金應(yīng)依照下列規(guī)定管理：

    1.后備基金應(yīng)按規(guī)定的比例由企業(yè)留利中分配。

    2.后備基金用于補充企業(yè)發(fā)展基金及彌補企業(yè)發(fā)生的虧損。

    （九）企業(yè)按規(guī)定調(diào)劑留成外匯額度所得的人民幣收益，應(yīng)并入企業(yè)留利，按照大部分用于發(fā)展生產(chǎn)，少部分用于獎勵、福利的原則分配使用。

    六、附則

    （一）本規(guī)定自一九八八年七月一日起執(zhí)行，過去有關(guān)規(guī)定與本暫行規(guī)定相抵觸的，一律廢止。