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類 別：其他會計法規(guī),企業(yè)會計文 號：[1991]外經貿財發(fā)第138號頒發(fā)日期：1996-06-06
地 區(qū)：全國行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：無效
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經貿廳委、外貿局、財政廳（局），各總公司、各工貿公司：
根據(jù)《國務院關于進一步改革和完善對外貿易體制若干問題的決定》（國發(fā)〔1990〕70號）的精神，外貿企業(yè)繼續(xù)實行承包經營責任制，并建立自負盈虧機制。為適應經貿主管部門對全國外貿出口企業(yè)實行宏觀調節(jié)、行業(yè)管理以及財政預算管理的要求，凡經營對外貿易業(yè)務的外貿、工貿企業(yè)和有進出口經營權并承包國家出口任務的生產企業(yè)，都必須向經貿主管部門和財政部門報送會計報表及有關資料。為此，對現(xiàn)行《對外貿易企業(yè)基本業(yè)務統(tǒng)一會計制度》（一九九0年版）中有關報送會計報表部分補充規(guī)定如下：
一、按規(guī)定財務由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市管理的各外貿、工貿企業(yè)和其他具有法人資格的獨立核算的進出口企業(yè)，除國家有特殊規(guī)定者外，應根據(jù)現(xiàn)行《對外貿易企業(yè)基本業(yè)務統(tǒng)一會計制度》規(guī)定的報表格式和報送期限，同時向當?shù)亟涃Q廳委、外貿局和當?shù)刎斦?、稅務、審計、統(tǒng)計部門以及企業(yè)的開戶銀行報送會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表、半年、年報）、利潤（虧損）表（貿會02表，半年、年報）、商品流通費明細表（貿會03表，半年、年報）、出口未收匯情況表（貿會04表，年報）、進出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表，半年、年報）、科目分析表（貿會06表，年報）、國家基金和固定資產明細表（貿會07表，年報）、利潤分配明細表（貿會08表，半年、年報）、專用資金及超虧（減盈）資金表（貿會09表，年報）、專用借款及基建借款表（貿會10表，年報）。
二、財務隸屬于中央財政的外貿、工貿分公司及下屬企業(yè)，應根據(jù)現(xiàn)行《對外貿易企業(yè)基本業(yè)務統(tǒng)一會計制度》規(guī)定的報表格式和報送期限，同時向上級中央外貿、工貿企業(yè)以及當?shù)亟涃Q主管部門、稅務部門、審計部門、財政部門（中企處）和企業(yè)的開戶銀行報送會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表，半年、年報）、利潤（虧損）表（貿會02表，半年、年報），商品流通費明細表（貿會03表，半年、年報）、出口未收匯情況表（貿會04表，年報）、進出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表，半年、年報）、科目分析表（貿會06，年報）、國家基金和固定資產明細表（貿會07表，年報）、利潤分配明細表（貿會08表，半年、年報）、專用資金及超虧（減盈）資金表（貿會09表，年報）、專用借款及基建借款表（貿會10表，年報）。
三、有進出口經營權并承包國家出口任務但其進出口機構不具有獨立的法人資格、不實行獨立核算的生產企業(yè)，除按現(xiàn)行《國營工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定報送會計報表外，有關進出口業(yè)務部分應根據(jù)現(xiàn)行《對外貿易企業(yè)基本業(yè)務統(tǒng)一會計制度》規(guī)定的報表格式和報送期限，同時向當?shù)亟涃Q廳委、外貿局、財政部門報送會計月報表、財務指標月報表、進、出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表，半年、年報）；半年和年終決算時，還需加報一張列有有關主要財務指標的報表，格式將另行下達。年度報表需加報當?shù)亟y(tǒng)計部門。
四、企業(yè)同時承包中央出口任務和地方出口任務的，要分別核算，并按下述規(guī)定報送報表：
（一）中央外貿、工貿企業(yè)同時承包地方出口任務的，應按上述第二條規(guī)定的報表格式向有關部門報送報表，但其中的會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表）、利潤（虧損）表（貿會02表）、商品流通費明細表（貿會03表）、進、出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表）、科目分析表（貿會06表）以及利潤分配明細表（貿會08表）反映的有關數(shù)字不包括承包地方出口任務的部分。對承包地方出口任務部分應在向地方經貿主管部門、財政部門報送的會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表）、利潤（虧損）表（貿會02表）、商品流通費明細表（貿會03表）、進、出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表）、科目分析表（貿會06表）以及利潤分配明細表（貿會08表）中反映；資金表（貿會01表）只反映承包地方任務部分的應收獎勵、補償和補虧數(shù)等，對方項目列往來；超虧（減盈）自補資金按企業(yè)財務隸屬關系全額在貿會09表中向上級總公司反映，不在向地方的報表中反映。對承包地方出口任務部分的會計報表必須同時報送上級總公司。
（二）地方外貿、工貿企業(yè)同時承包中央出口任務的，應按上述第一條規(guī)定的報表種類向有關部門報送報表，但其中的會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表）、利潤（虧損）表（貿會02表）、商品流通費明細表（貿會03表）、進、出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表）、科目分析表（貿會06表）以及利潤分配明細表（貿會08表）反映的有關數(shù)字不包括承包中央出口任務部分。對承包中央出口任務部分應在向有關的中央外貿、工貿總公司報送的會計月報表、財務指標月報表、資金表（貿會01表）、利潤（虧損）表（貿會02表）、商品流通費明細表（貿會03表）、進、出口主要商品銷售利潤（虧損）表（貿會05表）、科目分析表（貿會06表）以及利潤分配明細表（貿會08表）中反映；資金表（貿會01表）只反映承包中央任務部分的應收獎勵、補償和補虧數(shù)，對方項目列往來；超虧（減盈）自補資金按企業(yè)財務隸屬關系全額在專用資金及超虧（減盈）資金表（貿會09表）中向地方財務主管部門反映，不在向中央外貿、工貿總公司的報表中反映。對承包中央出口任務部分的會計報表必須同時報送企業(yè)的地方財務主管部門。
五、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經貿廳委、處貿局除向經貿部、財政部、國家國有資產管理局、國家統(tǒng)計局、當?shù)刎斦?、稅務部門及審計、統(tǒng)計部門報送一套財務隸屬于經貿廳委、外貿局的外貿，工貿公司匯總的全部會計報表（不包括貿會05表〔二〕〔三〕）外，還需向經貿部另匯總報送一套財務由地方管理的具有進出口經營權并承包國家出口任務的所有外貿、工貿及生產企業(yè)匯總的全部會計報表。上述兩套報表包括中央外貿、工貿企業(yè)承包地方出口任務的部分，但均不包括地方外貿、工貿企業(yè)承包中央出口任務的部分。為了完整地反映地方企業(yè)承包中央出口任務的情況，各經貿廳委、外貿局還須向經貿部匯總編報一套地方企業(yè)承包中央出口任務部分的會計報表。在編制“進口主要商品銷售利潤（虧損）表”時，對企業(yè)“自營進口銷售”要分子目、分商品編報，其它科目（項目）是否列明商品，由各經貿廳委、外貿局自定。
六、財務隸屬于中央財政的各外貿、工貿總公司編報本公司及所屬企業(yè)匯總的全部會計報表，報送經貿部、財政部、審計署、稅務總局、國家國有資產管理局、中國銀行總行、國家統(tǒng)計局；各外貿、工貿總公司編制匯總的此套會計報表，包括地方外貿、工貿企業(yè)承包中央出口任務部分，不包括中央企業(yè)承包地方出口任務的部分。為了完整地反映中央企業(yè)承包中央及地方出口任務的整體經營情況，各外貿、工貿總公司還須向經貿部匯總編報一套所屬企業(yè)承包中央及地方出口任務部分的會計報表（不包括貿會05表〔二〕〔三〕）。在編制“進口主要商品銷售利潤（虧損）表”時，對企業(yè)“國家調撥進口銷售”、“自營進口銷售”要分子目、分商品編報，其它科目（項目）是否列明商品，由各總公司自定。
凡按規(guī)定享受中央財政進口補貼的外貿、工貿總公司，除編報匯總的全部會計報表外，每月需加報“進口主要商品銷售利潤（虧損）表”，反映全部國家調撥進口商品銷售情況。該表的報送時間為每月終了后十五天內。
七、各級經貿主管部門除按規(guī)定報送匯總的會計報表（含主管部門部分）外，同時還報送一套主管部門本身的報表；另外還必須單獨向同級財政部門報送主管部門本身的和匯總的經費報表。
八、各級財政和經貿部門要做好外貿企業(yè)會計決算（年度會計報表）的審查批復工作。財政部門應根據(jù)審查后的外貿企業(yè)會計決算進行匯總，不得轉報經貿主管部門匯總的會計報表。
各級財政部門編報和匯總的外貿企業(yè)月份快報，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。有關財政部門匯總外貿企業(yè)年度會計報表的范圍、報表種類及匯編方法和要求，由財政部另行通知。
九、本通知從一九九一年一月一日起執(zhí)行，月報表從一九九一年七月份開始按上述要求報送。
十、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經貿廳委、外貿局、財政廳（局），可根據(jù)本通知要求作補充規(guī)定。
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