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類 別：銀行法規(guī)文 號：中銀財[1993]172號頒發(fā)日期：1996-05-29
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
根據(jù)聯(lián)行制度有關規(guī)定，以及對加強全國人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要，結(jié)合我行業(yè)務狀況，特制定本辦法。
一、關于匯差科目的設置
在“917國內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來”科目中設立“9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個二級科目。
凡各省分行“902全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過9177二級科目核算。本科目下，總行以各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）名義開設帳戶；省分行以總行名義設立帳戶。
凡各省分行轄內(nèi)的地市級分行“902全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過9178二級科目核算。本科目下，省分行以轄內(nèi)各地市級分行名義開設帳戶，地市級分行以省行名義設立帳戶。
二、會計核算手續(xù)
（一）設立“9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后，各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）每日將902科目的人民幣余額，轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映?！百J差”超過規(guī)定的限額的部分，應隨時向總行實撥資金上繳；如屬“借差”可向總行領用。
例1：××省分行。若902科目某日人民幣余額在貸方。
會計分錄：
借：902全國聯(lián)行往來（電劃報單。格式1）
貸：9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）
電報格式1：“聯(lián)、借（金額）萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期。”
總行收到報單后，會計分錄為：
借：9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（××省分行）
貸：902全國聯(lián)行往來
若貸差超過限額，省分行應按規(guī)定將超過部分通過當?shù)厝诵须妳R總行，同時填制902電劃報單借、貸方各一份通知總行。會計分錄：
借：9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）
貸：902全國聯(lián)行往來（電劃報單，格式2）
電報格式2：“聯(lián)、貸（金額）萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期?！?/P>
借：902全國聯(lián)行往來（電劃報單，格式3）
貸：913同城人民銀行往來
電報格式3：“聯(lián)、借（金額）萬、（AAA）、報單號、發(fā)報行行號、發(fā)報日期?！?/P>
總行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。
會計分錄：
借：902全國聯(lián)行往來
貸：9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（××地市級分行戶）
借：913同城人民銀行往來
貸：902全國聯(lián)行往來
例2：××省分行若某日902科目人民幣余額為借方。
其會計分錄與例1中902科目人民幣余額為貸方時的會計分錄相反。
若借差需要向總行領用時，向總行拍發(fā)電報（電報格式4）。
電報格式4：“聯(lián)、請撥匯差（金額）萬、發(fā)報行行號?！?/P>
總行收到此電后，會計分錄與分行向總行實繳匯差資金的會計分錄相反。
××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。
會計分錄：
借：902全國聯(lián)行往來
貸：9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）
借：913同城人民銀行往來
貸：902全國聯(lián)行往來
（二）設立“9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后，省內(nèi)各地市級分行至少應每五日（即每月5日、10日、15日……25日、月末日）將902科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映。若貸差超過規(guī)定的限額，超過部分應隨時向省分行實撥資金。若為借差，向省分行領用。
例1：××省××地市級分行，若某月5日902科目人民幣余額在貸方。
其會計分錄為：
借：902全國聯(lián)行住來（電劃報單，使用電報格式1）
貸：9178省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（省行戶）
省分行收到電報后，會計分錄：
借：9178省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行戶）
貸：902全國聯(lián)行往來
若地市級分行貸差超過限額，應通過當?shù)厝诵邢蚴》中须妳R，同時填制902電劃報單借、貸方各一份通知省分行。
會計分錄：
××地市級分行：
借：9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行）
貸：902全國聯(lián)行往來（電劃報單，使用電報格式2）
借：902全國聯(lián)行往來（電劃報單，使用電報格式3）
貸：913同城人民銀行往來
省行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。
會計分錄：
借：902全國聯(lián)行往來
貸：9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行戶）
借：913同城人民銀行往來
貸：902全國聯(lián)行往來
例2：若地市級分行某月5日，902科目人民幣余額為借方時，其會計分錄與該科目余額為貸方時的會計分錄相反。
若地市級分行902科目人民幣余額為借方，并需要向省分行領用資金時，應拍發(fā)電報至省分行，使用電報格式4.
省分行收到此電后，會計分錄與地市級分行向省分行實繳匯差資金的會計分錄相反。
地市級分行收到省行下?lián)苜Y金電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。
會計分錄：
借：902全國聯(lián)行往來
貸：9178省分行、地市級分行向全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（省分行戶）
借：913同城人民銀行往來
貸：902全國聯(lián)行往來
凡參加全國聯(lián)行往來的各地市級分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥，應參照此辦法，由各省分行自行制定清算方法，并請上報總行財會部聯(lián)行處備案。但至少應每五日（即每月4日、9日、14日……）與上級行清算匯差。平時若匯差超過規(guī)定的限額，應隨時向上級行上繳；借差及時領用。
三、各省分行應在每旬初用電報，或者傳真向總行財會部聯(lián)行處報送9177和9178兩個二級科目的余額，即在每月1日、11日和21日，將9177二級科目和9178二級科目余額報送總行。
（凡計劃單列行與總行有直接清算關系的，可以單獨通過對開的9177二級科目來反映所轄匯差的存欠情況。）
四、本辦法從1993年7月1日開始執(zhí)行，凡以前的有關規(guī)定與本辦法不符之處，均以本辦法為準。
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