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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀發(fā)[1994]84號頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：
嚴格控制固定資產貸款，嚴肅查處金融機構違規(guī)發(fā)放固定資產貸款的問題，是今年稽核工作的重點，現(xiàn)將《固定資產貸款專項稽核實施方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并將執(zhí)行中的問題及時向總行報告。
附件：
固定資產貸款專項稽核實施方案
為了進一步落實《關于嚴格控制固定資產貸款的通知》的要求，總行決定對1994年度發(fā)放的固定資產貸款進行專項稽核，為此特制定本實施方案。
一、稽核目的
通過對固定資產貸款的稽核，嚴肅查處金融機構違規(guī)發(fā)放固定資產貸款的問題，維護正常的金融秩序，嚴格控制信用總量，保證中央銀行貨幣政策和宏觀調控措施的實施。
二、稽核對象
地市（含地市）級以上國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構。
三、稽核期
稽核期為1994年1月1日至1994年12月31日。
四、稽核內容
違規(guī)發(fā)放的固定資產貸款，其中包括：超規(guī)模發(fā)放的固定資產貸款；用流動資金新開口子發(fā)放的固定資產貸款；對計劃外固定資產投資項目發(fā)放的固定資產貸款；墊付自籌資金缺口的固定資產貸款；對已決定停建、緩建項目發(fā)放的固定資產貸款；對已清理撤銷的開發(fā)區(qū)發(fā)放的固定資產貸款；信托投資公司違反國家有關規(guī)定發(fā)放的用于固定資產項目的委托貸款；用于土建工程的商業(yè)網點貸款；用于科技開發(fā)區(qū)土建工程和科技開發(fā)區(qū)前期工程投入的貸款；超規(guī)模發(fā)放的房地產貸款；支持炒買炒賣房地產和建設高級別墅、公寓、度假村等超業(yè)務范圍發(fā)放的房地產貸款；直接或間接對房地產投資；對企業(yè)借用國際商業(yè)貸款辦理固定資產投資的抵押人民幣貸款；用于充抵外商資本金的貸款；其他違規(guī)發(fā)放的固定資產貸款。
五、稽核依據(jù)
中國人民銀行《關于嚴格控制固定資產貸款的通知》為本次稽核的主要依據(jù)。
六、稽核方式
本次稽核采取報送稽核與現(xiàn)場稽核相結合的方式。
（一）報送稽核
1.對這次確定為稽核對象的金融機構進行報送稽核。
2.被稽核的金融機構自第二季度開始，按季對違規(guī)發(fā)放的固定資產貸款進行自查，并在每季后10日內將報表及文字說明報同級人民銀行。人民銀行對被稽核金融機構報來的報表進行核查后匯總，并于每季后15日內報送上級人民銀行。計劃單列市分行、地市分行在上報省分行的同時上報總行稽核監(jiān)督局。
（二）現(xiàn)場稽核
1.在報送稽核的基礎上，全國確定對1100家金融機構進行現(xiàn)場稽核。各級人民銀行從第二季度開始，每季對重點地區(qū)、重點單位、重點項目，選擇1－2個金融機構進行現(xiàn)場稽核?？傂胸撠熃M織稽核各銀行總行和全國性金融公司；人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行負責組織稽核同級各銀行和同級金融性公司；地市分行負責組織稽核同級各銀行和同級金融性公司。縣（市）級金融機構是否稽核由各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行自行確定。
2.現(xiàn)場稽核按季組織進行，并在每季后一個月內將稽核情況，連同報表報送上級行，計劃單列市及地市分行在上報的同時抄報總行稽核監(jiān)督局。
七、處理
本次稽核要邊檢查邊處理，對查實的違規(guī)貸款問題要按《金融稽核檢查處罰規(guī)定》和其他有關金融規(guī)章嚴肅處理。
八、稽核要求
（一）各級行要高度重視此項工作，指定專人具體負責，迅速組織力量抓好落實。
（二）各級行要按規(guī)定期限和要求，及時、真實反映和上報稽核情況，對弄虛作假、知情不報的，一經發(fā)現(xiàn)要加重處罰直至追究直接責任者和主要領導者的責任。
（三）此項專項稽核結束后，各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行要寫出總結報告，連同轄區(qū)內匯總表，于1995年1月底前報總行稽核監(jiān)督局。
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