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會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范（五） 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
文      號(hào)：
頒發(fā)日期：1996-06-18 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

    第三章  會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理

    第二十四條、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。

    在計(jì)算機(jī)中，帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè)。

    （一）根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；

    （二）根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類帳；

    （三）總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時(shí)登記或者分別登記，可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；

    （四）會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后直接登帳或成批登帳的功能；

    （五）機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。

    第二十五條、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)帳的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對(duì)帳單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

    第二十六條、通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法，以供用戶選擇。

    會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。

    第二十七條、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

    通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)關(guān)系等。

    第二十八條、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)帳的功能。

    結(jié)帳前，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結(jié)帳。

    機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時(shí)結(jié)帳，也可以由處理明細(xì)分類帳的功能模塊先結(jié)帳、處理總分類帳的功能模塊后結(jié)帳。

    機(jī)內(nèi)總分類帳結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類帳進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類帳不能結(jié)帳。

    結(jié)帳后，上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證即不能再輸入，下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證才能輸入。

    本規(guī)范第二十九條的情況除外。

    第二十九條、會(huì)計(jì)核算軟件可以提供在本會(huì)計(jì)年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)帳憑證需要延續(xù)至下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)行處理而沒(méi)有結(jié)帳時(shí)，輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度會(huì)計(jì)憑證的功能。