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會計核算軟件基本功能規(guī)范（四） 字號 大號 標準 小號

類      別：企業(yè)會計準則
文      號：
頒發(fā)日期：1996-06-02 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

    第三章  會計數(shù)據(jù)的處理

    第二十四條、會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。

    在計算機中，帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。

    （一）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證或者計算機自動生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；

    （二）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證和相應機內(nèi)原始憑證登記明細分類帳；

    （三）總分類帳和明細分類帳可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；

    （四）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能；

    （五）機內(nèi)總分類帳和明細分類帳登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。

    第二十五條、會計核算軟件應當提供自動進行銀行對帳的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對帳單及適當?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

    第二十六條、通用會計核算軟件應當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。

    會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應有相應的記錄。

    第二十七條、會計核算軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。

    通用會計核算軟件應當提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核對關(guān)系等。

    第二十八條、會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)帳的功能。

    結(jié)帳前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結(jié)帳。

    機內(nèi)總分類帳和明細分類帳可以同時結(jié)帳，也可以由處理明細分類帳的功能模塊先結(jié)帳、處理總分類帳的功能模塊后結(jié)帳。

    機內(nèi)總分類帳結(jié)帳時，應當與機內(nèi)明細分類帳進行核對，如果不一致，總分類帳不能結(jié)帳。

    結(jié)帳后，上一會計期間的會計憑證即不能再輸入，下一個會計期間的會計憑證才能輸入。

    本規(guī)范第二十九條的情況除外。

    第二十九條、會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)帳憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)帳時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。