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類 別：企業(yè)會計文 號：財會字[1995]51號頒發(fā)日期：1996-06-22
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：部分失效
國務院有關主管部門，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
現(xiàn)將國有建設一九九五年年度匯總會計報表的編報工作通知如下：
一、一九九五年中央級建設項目（建設單位，下同）和地方級建設項目，其年度匯總會計報表的編報工作，分別由國務院各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）負責。
二、國務院各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）
匯編的中央級和地方級一九九五年國有建設單位年度匯總會計報表，均應按本通知規(guī)定的報表種類、格式、內容、匯編范圍和編報要求編報。
三、匯總會計報表的種類包括：
1.資金平衡表（會建年匯01表）；
2.基建投資表（會建年匯02責）；
3.待攤投資明細表（會建年匯03表）；
4.基建借款情況表（會建年匯04表）；
5.投資包干情況表（會建年匯05表）。
四、按規(guī)定報經主管財政機關審核批準，所屬各建設單位財務會計與生產企業(yè)財務會計已合并，改由企業(yè)統(tǒng)一管理和核算的國務院有關部門，不再編報一九九五年建設單位年度匯總會計報表，其所屬建設項目，由企業(yè)按企業(yè)會計制度的要求進行核算并編報企業(yè)會計報表，不再執(zhí)行建設單位會計制度和編報建設單位會計報表。其他建設項目均應執(zhí)行建設單位會計制度，編報建設單位會計報表，其主管部門均應按本通知要求編報一九九五年建設單位年度匯總會計報表。
地方級建設單位經主管財政機關審核批準，由企業(yè)統(tǒng)一管理和核算的，應由企業(yè)按企業(yè)會計制度的要求進行核算，并編報企業(yè)會計報表，不再執(zhí)行建設單位會計制度。
各地區(qū)匯總編報的建設單位年度會計報表，不再包括此類建設項目。
五、根據(jù)財政部（95）財基字66號文件的有關規(guī)定，由國家預算安排的部門基本建設經營性基金，從1995年起實行主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還辦法，由主管部門轉貸建設單位，并按規(guī)定費率計收資金占用費?，F(xiàn)對統(tǒng)借統(tǒng)還基建基金的會計處理補充如下：
使用部門統(tǒng)借基建基金借款的建設單位，應在“基建投資借款”科目下增設“部門統(tǒng)借基建基金借款”明細科目，核算從主管部門借入的由主管部門統(tǒng)借的基建基金借款；使用統(tǒng)借基建基金借款發(fā)生的資金占用費在“待攤投資”科目所屬“借款利息”明細科目核算，并按借款利息和資金占用費設置明細帳進行明細核算。收到從主管部門借入的基建資金，借記“銀行存款”科目，貸記“基建投資借款一部門統(tǒng)借基建基金借款”科目。
支用時，借記“建筑安裝工程投資”等科目，貸記“銀行存款”科目，發(fā)生的資金占用費，借記“待攤投資一借款利息”科目，貸記“基建投資借款一部門統(tǒng)借基建基金借款”科目。
在“基建借款情況表”中，增設“4.部門統(tǒng)借基建基金借款”項目，反映建設單位從部門借入的由部門統(tǒng)借的基建基金借款和發(fā)生的資金占用費。
六、各部門、各地區(qū)編報的一九九五年年度匯總會計報表，應以“萬元”為金額單位。
七、各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）編報的一九九五年國有建設單位年度匯總會計報表，包括財務情況說明書，應于一九九六年三月底以前報送財政部一式兩份。同時，還應向財政部報送統(tǒng)一制定的計算機軟盤一份。
八、各部門、各地區(qū)在向財政部報送年度會計報表的同時，還應抄送國家計劃委員會、國家統(tǒng)計局、國有資產管理局各一份。
九、為保證國有建設單位一九九五年度匯總會計報表編報工作的順利進行，按期完成報表的編報任務，各級財政部門和各級主管部門，要加強對本地區(qū)、本部門所屬建設單位匯總會計報表編報工作的領導，嚴格按本通知規(guī)定精神，認真做好一九九五年國有建設單位年度匯總會計報表的布置、審查和匯總編報工作。
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