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類 別：外匯法規(guī)文 號(hào)：頒發(fā)日期：1996-06-03
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局：
根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定》下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行外匯年度檢查的說(shuō)明
關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行外匯年度檢查的說(shuō)明
對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行外匯年度檢查的內(nèi)容具體包括以下幾個(gè)方面：
一、檢查備案情況。
檢查項(xiàng)目材料（合同、章程、批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及有關(guān)批件）是否報(bào)送外匯局，是否已辦理《外商投資企業(yè)外匯登記證》，是否按規(guī)定報(bào)送報(bào)表。
二、檢查合同或章程規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)的執(zhí)行情況，包括投資各方資本金的到位情況，產(chǎn)品返銷比率完成情況等。
三、檢查企業(yè)現(xiàn)匯帳戶使用情況
查看有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)，違反規(guī)定開(kāi)立的境內(nèi)外外匯帳戶，有無(wú)超范圍，私自租、借、轉(zhuǎn)讓現(xiàn)匯帳戶等問(wèn)題。
四、檢查外匯收支及外匯平衡情況
查看企業(yè)的外匯收支報(bào)告表，分析企業(yè)出口創(chuàng)匯情況，考察企業(yè)外匯平衡情況。
五、檢查買入外匯使用情況。
通過(guò)核對(duì)買入外匯額與實(shí)際用匯額、原定買匯用途與實(shí)際買匯用途是否相符，檢查有無(wú)轉(zhuǎn)讓或私自改變外匯用途的情況。
六、檢查企業(yè)的外匯債務(wù)。
檢查企業(yè)的外匯債務(wù)是否按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)。
七、檢查企業(yè)進(jìn)出口核銷情況，有無(wú)逾期未核銷的情況。
八、檢查企業(yè)利潤(rùn)分配情況。
分析企業(yè)利潤(rùn)分配是否合理，匯出利潤(rùn)是否符合外匯管理規(guī)定。
上述內(nèi)容，只有第二、三、六條都符合有關(guān)規(guī)定，并且第一、四、五、七、八條中至少有一條符合有關(guān)規(guī)定者才視為年檢合格。企業(yè)對(duì)第一、四、五、七、八條中未符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向外匯局出具在一定期限內(nèi)達(dá)到有關(guān)要求的書(shū)面承諾，到期不能履行承諾者，在下一年度的年檢中將視為不合格。第二、三、六條中任有一條不符合有關(guān)規(guī)定者，均視為年檢不合格。
九、請(qǐng)各分局盡快分別通知當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)和會(huì)計(jì)事務(wù)所以便他們遵照?qǐng)?zhí)行。
年檢任務(wù)較重的地方，年檢完成時(shí)間可延至六月三十日。各分局應(yīng)在年檢結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)將年檢統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)總局匯總。
關(guān)于“三資”企業(yè)外匯年檢報(bào)告計(jì)算機(jī)軟件操作系統(tǒng)，總局將隨后另行下發(fā)。
附件：
外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定
一、為了配合外匯管理體制改革，進(jìn)一步完善對(duì)外商投資企業(yè)的外匯管理，根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行外匯年度檢查制度，特制訂本規(guī)定。
二、國(guó)家外匯管理局及其分、支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）負(fù)責(zé)對(duì)外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）實(shí)施外匯年檢工作。
三、外匯局應(yīng)于每年四月三十日前完成對(duì)企業(yè)上年度外匯業(yè)務(wù)年檢工作。
四、外匯年檢可由外匯局委托指定的在中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，必要時(shí)，外匯局可對(duì)企業(yè)進(jìn)行抽查。
五、外匯局對(duì)企業(yè)的外匯年檢內(nèi)容包括：
1.《外商投資企業(yè)外匯登記證》的辦理情況；
2.合同或公司章程規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)的執(zhí)行情況，包括投資各方資本金的到位情況、產(chǎn)品返銷比率完成情況等；
3.外匯帳戶的開(kāi)立及使用情況；
4.外匯收支和外匯平衡情況；
5.買賣外匯使用情況；
6.外匯債務(wù)情況；
7.進(jìn)出口核銷情況；
8.報(bào)表報(bào)送情況；
9.其他與外匯有關(guān)情況。
六、企業(yè)應(yīng)于每年三月三十一日前，將指定注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)上年度的外匯年檢報(bào)告報(bào)送外匯局，并在每年四月三十日前持《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯局辦理核證手續(xù)。
七、外匯局根據(jù)外匯年檢報(bào)告為企業(yè)辦理核證手續(xù)。經(jīng)年檢合格的企業(yè)，外匯局在其《外商投資企業(yè)外匯登記證》上加蓋“年檢合格”戳記，企業(yè)可持蓋有“年檢合格”戳記的《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯交易市場(chǎng)辦理外匯買賣業(yè)務(wù)。經(jīng)年檢不合格的企業(yè)，須憑外匯局核批的售匯通知單，方可到外匯交易市場(chǎng)辦理外匯買賣業(yè)務(wù)。逾期未辦理核證的企業(yè)視為年檢不合格企業(yè)。
八、本規(guī)定由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自公布之日起實(shí)行。
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