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各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、人民銀行分行：

    經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定發(fā)行1995年憑證式國庫券?，F(xiàn)就財政機構(gòu)辦理1995年憑證式國庫券發(fā)行的有關(guān)事項規(guī)定如下：

    一、發(fā)行條件

    1.1995年憑證式國庫券（以下簡稱“憑證式國庫券”），期限3年，年利率14％，從購買之日開始計息，持滿3年實行保值賠補，按到期當(dāng)月人民銀行公布的保值貼補率計算貼補額，逾期不加計利息。

    2.憑證式國庫券可以記名、掛失，但不流通轉(zhuǎn)讓。發(fā)行期結(jié)束后可隨時到原銷售單位兌取現(xiàn)金。提前兌取時，按實際持有天數(shù)及相應(yīng)的利率檔次計付利息：

    （1）持有時間不滿半年不計息；

    （2）持有時間滿半年不滿1年，按年利率9.36％計付利息；

    （3）持有時間滿1年不滿2年，按年利率11.34％計付利息；

    （4）持有時間滿2年不滿3年，按年利率12.42％計付利息。

    提前兌取時，按兌取本金的2‰收取手續(xù)費，1998年3月1日以后兌付時，不收取手續(xù)費。

    3.憑證式國庫券從3月1日開始發(fā)行，7月31日結(jié)束。發(fā)行期結(jié)束后，各經(jīng)辦單位對在發(fā)行期內(nèi)未售完及購買者提前兌取的憑證式國庫券，可以在原承銷額度內(nèi)繼續(xù)發(fā)售，但要嚴(yán)格禁止超發(fā)。發(fā)行期結(jié)束后，繼續(xù)發(fā)售的憑證式國庫券仍按面值發(fā)行，從購買之日開始計息。1998年7月31日終止計息。

    4.憑證式國庫券以100元為購買起點，整數(shù)發(fā)售。

    二、發(fā)行方式

    1995年憑證式國庫券采取承購包銷的發(fā)行方式，由承銷機構(gòu)承銷后面向社會廣泛銷售。

    1.財政部門所屬證券公司、國債服務(wù)部（以下簡稱“經(jīng)辦單位”）承銷1995年憑證式國庫券時，以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市為單位，由各地財政廳（局）同財政部簽訂承銷協(xié)議，并同各地（市）、縣級經(jīng)辦單位直接簽訂分銷協(xié)議。各級財政部門承銷憑證式國庫券的發(fā)行數(shù)額，應(yīng)于2月底以前抄送同級人民銀行。

    2.憑證式國庫券采取填制“1995年憑證式國庫券收款憑證”（以下簡稱“收款憑證”，附件一）的方式發(fā)行，收款憑證一式三聯(lián)，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）自行組織印制，并于3月1日前調(diào)運至各分銷網(wǎng)點。

    3.憑證式國庫券發(fā)行手續(xù)。

    （1）購買人認(rèn)購憑證式國庫券應(yīng)填列“1995年憑證式國庫券認(rèn)購單”（以下簡稱“認(rèn)購單”），連同購券款交經(jīng)辦人員。

    （2）經(jīng)辦人員審核無誤后填制收款憑證一式三聯(lián)，購買人需要留印鑒的，在收款憑證第一、三聯(lián)加蓋購買人印鑒，并在認(rèn)購單上抄錄收款憑證編號（代帳號），加蓋經(jīng)辦人員名章，交復(fù)核人員。

    （3）復(fù)核人員對認(rèn)購單、收款憑證記錄的各項內(nèi)容以及現(xiàn)金數(shù)額復(fù)核無誤后，加蓋復(fù)核人名章，在收款憑證第二聯(lián)上加蓋“憑證式國庫券發(fā)行專用章”。收款憑證第二聯(lián)交客戶，認(rèn)購單及收款憑證第一、三聯(lián)留存。

    （4）每日營業(yè)終了，根據(jù)當(dāng)日開出的收款憑證第一聯(lián)（認(rèn)購單作附件）編制匯總的記帳憑證，據(jù)以記錄有關(guān)會計帳目，逐筆登記“1995年憑證式國庫券（賣出）序時登記簿”。根據(jù)收款憑證第三聯(lián)作卡片專夾保管備查。

    4.憑證式國庫券買賣手續(xù)（1）發(fā)行期結(jié)束，購買人提前兌取時，應(yīng)持收款憑證（第二聯(lián)）和證明本人身份的有效證件到原經(jīng)辦單位辦理，原留有印鑒的，持單人應(yīng)在收款憑證（第二聯(lián)）上加蓋原留印鑒。經(jīng)辦單位根據(jù)收款憑證（第二聯(lián)）號碼抽出原卡片聯(lián)（第三聯(lián)），將有關(guān)內(nèi)容核對相符，按本辦法規(guī)定計算應(yīng)付利息。

    （2）經(jīng)辦人將“兌付日期”、“年利率”、“計息天數(shù)”、“應(yīng)付本息”等填入收款憑證第二、三聯(lián)（套寫），并加蓋“付訖”戳記，核對無誤后將兌付本息交客戶，收款憑證留存。

    （3）營業(yè)終了，根據(jù)收款憑證單第二聯(lián)編制匯總記帳憑證，記錄有關(guān)會計帳目，逐筆登記“1995年憑證式國庫券（買入）序時登記簿”。第三聯(lián)繼續(xù)留存?zhèn)洳椤?

    （4）憑證式國庫券再次賣出時，操作手續(xù)比照發(fā)行辦理；到期還本付息時，比照提前兌取操作手續(xù)辦理。

    5.憑證式國庫券承銷后，財政部按照各承銷單位各次實際繳款金額，分別從1995年3月1日至7月1日開始計息，1998年到期時，財政部分別按年利率14％，加到期當(dāng)月（3－7月）人民銀行公布的保值貼補率分次還本付息。

    6.發(fā)行期結(jié)束后，憑證式國庫券的買、賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入各經(jīng)辦單位自營證券業(yè)務(wù)處理。

    三、發(fā)行款的繳納與上劃

    1.1995年憑證式國庫券發(fā)行款的上劃，采取分次繳款辦法，即：4月－8月的5日前，分別將承銷額20％的發(fā)行款，以電匯方式繳入財政部指定帳戶（以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）匯出時間為準(zhǔn)）。

    收款單位：中央國庫券推銷委員會辦公室開戶銀行：交通銀行北京分行東單辦事處帳    號：0149062－064匯款用途：1995年憑證式國庫券發(fā)行款2.各承銷單位對承銷的憑證式國庫券應(yīng)保證按期完成，并按承銷協(xié)議規(guī)定的繳款進(jìn)度繳納發(fā)行款。發(fā)行結(jié)束時，多發(fā)款項一律上劃財政部；發(fā)行量小于應(yīng)繳金額時，應(yīng)用自有資金補齊差額。滯繳發(fā)行款，財政部按每日萬分之四的比例從發(fā)行手續(xù)費中抵扣違約金。

    四、發(fā)行費的撥付及使用范圍

    1.憑證式國庫券發(fā)行手續(xù)費為發(fā)行額的4.7‰，財政部每次收到發(fā)行款后5日內(nèi)支付手續(xù)費。各分銷單位手續(xù)費比例由各承銷單位自行商定。

    2.憑證式國庫券發(fā)行費和到期前購買者提前兌取時收取的手續(xù)費，主要用于該國庫券發(fā)行中發(fā)行的宣傳、憑證的印制和調(diào)運、零星設(shè)備的購置以及優(yōu)秀工作人員的獎勵，可不列入業(yè)務(wù)收入。

    五、報告制度

    為便于掌握發(fā)行進(jìn)度，各省級財政部門應(yīng)將本地區(qū)財政部門累計發(fā)行數(shù)額匯總后，于每月1日、6日、11日、16日、21日、26日（以此類推，節(jié)假日順延），報送同級人民銀行和財政部國債司各一份。

    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民銀行在報送發(fā)行進(jìn)度時，增設(shè)聯(lián)網(wǎng)代號：財政部門507.

    附件：

    財政機構(gòu)經(jīng)辦1995年憑證式國庫券業(yè)務(wù)會計核算辦法

    1995年憑證式國庫券計息辦法

    附件：   財政機構(gòu)經(jīng)辦1995年憑證式國庫券業(yè)務(wù)會計核算辦法

    1.會計科目的設(shè)置。各經(jīng)辦單位辦理憑證式國庫券業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置以下會計科目：

    （1）資產(chǎn)類：“代發(fā)行證券”、“國庫券買賣”、“預(yù)付國庫券利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”；

    （2）負(fù)債類：“代發(fā)行證券款”、“代兌付債券款”、“應(yīng)付帳款”；

    （3）損益類：“投資收益”；

    （4）表外科目：“1995年憑證式國庫券（買、賣）序時登記簿”、“憑證式國庫券收款單”。

    2.經(jīng)辦單位辦理1995年憑證式國庫券業(yè)務(wù)按下列方法進(jìn)行會計核算。

    （1）簽訂承購包銷合同后，按實際承銷金額（面值）入帳，借記“代發(fā)行證券”，貸記“代發(fā)行證券款”科目。

    （2）發(fā)行時，每日營業(yè)終了，根據(jù)當(dāng)日實際發(fā)行金額記帳，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“代發(fā)行證券”科目。并逐筆登記“序時登記簿”，結(jié)出本日使用收款單份數(shù)，登記“未發(fā)行憑證式國庫券收款單”表外科目。

    （3）按照本辦法第四條第一款的規(guī)定，上繳發(fā)行款，按照實際上劃金額借記“代發(fā)行證券款”，貸記“銀行存款”科目。

    （4）發(fā)行期結(jié)束，帳務(wù)結(jié)清后，按照未售出憑證式國庫券金額借記“國庫券買賣”，貸記“代發(fā)行證券科目”。

    （5）發(fā)行期結(jié)束，購買者提前兌取，按兌取本金借記“國庫券買賣”，按應(yīng)付利息借記“預(yù)算國庫券利息”，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。再次賣出時，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“國庫券買賣”科目?！皣鴰烊I賣”科目不應(yīng)出現(xiàn)貸方余額。

    （6）憑證式國庫券期滿三年到期兌付時，財政部撥入兌付資金借記“銀行存款”貸記“代兌付債券款”。

    （7）購買者到期兌付時，按提前兌取時會計核算辦法處理。兌付終了結(jié)平各科目、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益，借記“代兌付債券款”，貸記“應(yīng)付帳款”（購買者應(yīng)兌未兌本息）、“國庫券買賣”、“預(yù)付國庫券利息”，根據(jù)“代兌付債券款”科目發(fā)生額與上述各貸方科目金額之差貸記“投資收益”。

    3.各地經(jīng)辦憑證式國庫券業(yè)務(wù)，可以各經(jīng)辦機構(gòu)為單位進(jìn)行會計核算，也可結(jié)合財政證券機構(gòu)規(guī)范管理的要求，縣級機構(gòu)作為代辦點，由地（市）營業(yè)部或省級公司統(tǒng)一核算。具體會計核算辦法根據(jù)本單位的實際情況，比照上述辦法制定?！巴顿Y收益”可以在到期還本付息時一次結(jié)轉(zhuǎn)，亦可在月末、年終按照理論價格分次結(jié)轉(zhuǎn)。

    附件：             1995年憑證式國庫券計息辦法

    1995年憑證式國庫券從1995年3月1日開始發(fā)行，7月31日結(jié)束。發(fā)行期結(jié)束后購買者可隨時到原經(jīng)辦單位兌取現(xiàn)金，經(jīng)辦單位對發(fā)行期內(nèi)未售完，和到期前購買者提前兌取的部分，仍可繼續(xù)發(fā)售。提前兌取及到期兌付計算辦法如下：

    1.發(fā)行期內(nèi)購買的憑證式國庫券從購買之日開始計息，持滿三年后逾期兌付不再加計利息。兌付時按年利率14％加到期當(dāng)月人民銀行公布的保值貼補率計付利息。

    如1995年4月5日購買憑證式國庫券10000元，在1998年4月5日或以后的任何一天兌付時（假設(shè)1998年4月保值貼補率為4％）：

    計息天數(shù)：3年

    應(yīng)付利息：10000×（14％＋4％）×3＝5400（元）

    2.憑證式國庫券提前兌取時，根據(jù)本辦法第一條第2款規(guī)定的相應(yīng)利率，按實際持有時間對月對日計算計息天數(shù)，計付利息。（1995年4月5日買入，1995年10月5日為滿半年；1996年4月5日為滿一年；1997年4月5日為滿二年；1998年4月5日為三年期滿）。實際持有時間一年按360天計算，一月按30天計算，月以下按日（算頭不算尾）計算。

    如1995年4月5日購買憑證式國庫券10000元，1997年8月18日提前兌取時，實際持有時間2年4個月零13天，滿二年滿三年，適用利率12.42％。

    計息天數(shù)：2×360＋4×30＋13＝853（天）

    應(yīng)付利息：10000×12.42％／360×853＝2942.85（元）

    3.發(fā)行期結(jié)束后繼續(xù)發(fā)售的憑證式國庫券從購買之日開始計息，1998年7月31日終止計息。由于持有時間不可能滿三年，所以不予保值。

    如1996年8月10日購買憑證式國庫券10000元，1998年7月31日及以后的任何一天兌付時，實際持有時間1年11個月零21天，滿一年不滿二年適用利率11.34％。

    計息天數(shù)：360＋11×30＋21＝711（天）

    應(yīng)付利息：10000×11.34％／360×711＝239.65（元）