當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫(kù) > 正文
稅收法規(guī)
會(huì)計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評(píng)估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：工銀發(fā)[1995]120號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-20
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：
現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行貸后稽核暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。在實(shí)施過程中有何問題與建議，望及時(shí)上報(bào)總行。
附：
中國(guó)工商銀行貸后稽核暫行辦法
第一章 總則
第一條 為了強(qiáng)化稽核監(jiān)督，促進(jìn)加強(qiáng)信貸管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》（草案），制定本辦法。
第二條 對(duì)本行從事信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的各級(jí)行、各部門（不含境外機(jī)構(gòu)），在本辦法規(guī)定的報(bào)告期內(nèi)新發(fā)放的各種本、外幣貸款的合法性、合規(guī)性，由各級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)貸后稽核。重點(diǎn)稽核：對(duì)BBB級(jí)9含）以下企業(yè)新發(fā)放的貸款、新開項(xiàng)目額度較大的固定資產(chǎn)貸款和新建立信貸關(guān)系的企業(yè)發(fā)放的第一筆貸款。
第三條 依據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)及金融法律法規(guī)，以及中國(guó)工商銀行制定的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行貸后稽核。
第二章 稽核內(nèi)容
第四條 貸款是否符合政策
（一）新發(fā)放的貸款投向是否符合國(guó)家的經(jīng)濟(jì)及金融法律法規(guī)、政策和本行的有關(guān)規(guī)定。
（二）是否控制在上級(jí)行下達(dá)的貸款規(guī)模和存貸款比例以內(nèi)。（固定資產(chǎn)貸款是否控制在上級(jí)行下達(dá)的規(guī)模之內(nèi)）。
（三）是否堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性的原則。
第五條 貸款是否符合制度
（一）貸款審批權(quán)限是否符合授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。
（二）是否執(zhí)行了審貸分離制度。
（三）是否執(zhí)行了分級(jí)審批和貸款簽批責(zé)任人制度。
（四）是否執(zhí)行了貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理。
第六條 貸款是否符合程序
（一）基本程序
1.是否進(jìn)行了貸前調(diào)查。
2.是否對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行了信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)定。
3.借款合同及有關(guān)附件是否完整、無誤，具有法律效力。
4.信用貸款是否符合條件，擔(dān)保、抵押貸款是否合法有效。
（二）特殊程序
對(duì)新開項(xiàng)目發(fā)放的第一筆固定資產(chǎn)貸款，除按基本程序稽核外，還要對(duì)以下特殊程序進(jìn)行稽核。
1.對(duì)貸款項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性是否進(jìn)行評(píng)估，有關(guān)批件是否齊全。
2.信貸部門是否對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算進(jìn)行嚴(yán)格審查。
3.貸款項(xiàng)目是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)并列入銀行貸款計(jì)劃。
4.項(xiàng)目總投資及其投資構(gòu)成是否符合有權(quán)批準(zhǔn)部門的項(xiàng)目方案，各項(xiàng)資金是否落實(shí)。
第三章 稽核步驟
第七條 信貸部門于每月上旬向同級(jí)稽核部門（無稽核機(jī)構(gòu)或人員的縣級(jí)行處，向上級(jí)稽核部門）報(bào)送上月貸款發(fā)放清單，并附簡(jiǎn)要文字說明。
第八條 稽核部門對(duì)報(bào)送資料進(jìn)行審查、分析，并每月派稽核組對(duì)稽核范圍內(nèi)的貸款進(jìn)行貸后稽核。
第九條 各級(jí)信貸部門應(yīng)積極主動(dòng)配合稽核部門進(jìn)行貸后稽核，并提供發(fā)放貸款的有關(guān)資料。
第十條 貸后稽核結(jié)束后，稽核部門應(yīng)寫出稽核報(bào)告，交被稽核單位簽署意見后報(bào)送稽核行總稽核或行長(zhǎng)簽發(fā)。被稽核單位如對(duì)稽核結(jié)論有異議，可以書面材料報(bào)送稽核行行長(zhǎng)審定。
第十一條 對(duì)總稽核責(zé)令糾正的違規(guī)貸款要報(bào)告行長(zhǎng)，并由稽核部門發(fā)出通知書。通知發(fā)出一個(gè)月內(nèi)，信貸部門應(yīng)將糾正結(jié)果書面報(bào)稽核部門。
第十二條 各分行稽核部門每半年向總行稽核部報(bào)送貸后稽核情況報(bào)告，并填寫貸后稽核情況表。
第四章 稽核處理
第十三條 對(duì)貸后稽核中發(fā)現(xiàn)好的典型，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極推廣。
第十四條 對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的單位，視情節(jié)輕重做如下處理：
（一）對(duì)一般違規(guī)，被稽核單位按稽核結(jié)論，限期改正。
（二）對(duì)嚴(yán)重違規(guī)或拒不執(zhí)行稽核部門發(fā)出的限期糾正違規(guī)貸款通知的單位或責(zé)任人，依據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施經(jīng)濟(jì)的、行政的處罰。
第五章 附則
第十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行依據(jù)本辦法，結(jié)合本行實(shí)際，制訂實(shí)施細(xì)則。
第十六條 本辦法由中國(guó)工商銀行總行修改和解釋。
第十七條 本辦法自10月1日起實(shí)行。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)