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國家外匯管理局關(guān)于外商投資企業(yè)外匯年檢若干問題的補(bǔ)充通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：外匯法規(guī)
文      號：匯資函字[1995]第172號
頒發(fā)日期：1996-06-18 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

    國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、計(jì)劃單列市分局：

    今年我局對外商投資企業(yè)的外匯年檢工作即將結(jié)束。從各地外匯年檢工作的進(jìn)展情況來看，對外商投資企業(yè)的外匯年檢已取得預(yù)期的良好效果。通過外匯年檢，各分局較全面地掌握了外商投資企業(yè)執(zhí)行外匯管理政策的具體情況，發(fā)現(xiàn)了不少以前沒有注意到的問題，這對我們了解外商投資企業(yè)外匯收支現(xiàn)狀，完善對外商投資企業(yè)的外匯管理和促進(jìn)外商投資企業(yè)的健康發(fā)展，具有重要意義。為了做好今年外匯年檢的收尾工作和完善明年的外匯年檢制度，現(xiàn)就有關(guān)問題做出如下補(bǔ)充通知：

    一、外匯年檢工作的收尾問題。未辦完外匯年檢統(tǒng)計(jì)工作的分局應(yīng)抓緊辦理，于九月底之前收尾，并將年檢總結(jié)材料和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)我局。各分局應(yīng)根據(jù)年檢情況認(rèn)真分析本地區(qū)外商投資企業(yè)的外匯收支現(xiàn)狀，研究加強(qiáng)事后監(jiān)督管理的辦法。對在年檢中發(fā)現(xiàn)的重要問題和線索，應(yīng)進(jìn)行追蹤檢查。

    二、外匯年檢的合格標(biāo)準(zhǔn)。

    根據(jù)今年外匯年檢工作發(fā)現(xiàn)的問題，我局對外匯年檢的合格標(biāo)準(zhǔn)做出以下調(diào)整：

    （一）資本金按期到位、合法開立及使用外匯帳戶、按規(guī)定辦理外匯外債管理有關(guān)手續(xù)等三項(xiàng)為外匯年檢合格的必要條件。凡不符合以上條件的，均視為年檢不合格。

    （二）凡符合上述三項(xiàng)必要條件，且無其他違反國家有關(guān)規(guī)定行為的，外匯局應(yīng)給予年檢合格；若符合三項(xiàng)必要條件，但有其他違規(guī)行為的，外匯局可視情節(jié)輕重決定企業(yè)外匯年檢是否合格。違規(guī)行為有一定特殊原因且比較輕微，企業(yè)能及時(shí)改正并做出書面檢查的，可給予年檢合格。

    （三）企業(yè)不能按照合資合作合同規(guī)定達(dá)到預(yù)期的返銷比例或國產(chǎn)化進(jìn)度的，必須向外匯局提出合理的解釋，并做出在一定期限內(nèi)達(dá)到有關(guān)要求的書面承諾。該承諾的履行情況應(yīng)成為下一年度評價(jià)企業(yè)年檢是否合格的重要條件。理由不充分且有違法行為的，年檢不予合格。

    三、外匯年檢的經(jīng)濟(jì)處罰問題。

    為了保障年檢工作的順利進(jìn)行，各分局應(yīng)本著“教育為主、處罰為輔”的原則，從明年開始對不參加外匯年檢或經(jīng)年檢發(fā)現(xiàn)有違反外匯管理規(guī)定行為的企業(yè)進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

    四、外匯年檢的最后審核權(quán)問題。

    對外商投資企業(yè)外匯年檢的最后審核權(quán)原則上只放到二級分局。在由支局管轄的企業(yè)數(shù)量多的地方，經(jīng)當(dāng)?shù)匾患壏志峙鷾?zhǔn)，也可將年檢的最后審核權(quán)授予支局。

    五、注冊會計(jì)師事務(wù)所辦理外匯年檢業(yè)務(wù)的資格審核問題。

    為了保證外匯年檢工作的質(zhì)量，各分局應(yīng)按以下原則核定申請辦理外匯年檢業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師事務(wù)所的資格：

    （一）凡申請辦理外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)在每年11月1日至15日持工商營業(yè)執(zhí)照向注冊地外匯管理局提出辦理下一年度外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的書面申請，內(nèi)容包括注冊會計(jì)師事務(wù)所的成立時(shí)間、注冊會計(jì)師及其助手的配備情況、計(jì)算機(jī)配備情況和基本經(jīng)營狀況等。

    （二）經(jīng)外匯局審查同意后，每個(gè)注冊會計(jì)師事務(wù)所須派出至少三名注冊會計(jì)師接受外匯管理政策的全面培訓(xùn)。各地外匯管理局負(fù)責(zé)組織對注冊會計(jì)師的政策培訓(xùn)及培訓(xùn)結(jié)束后的外匯管理政策考試。凡有至少三名注冊會計(jì)師通過考試的事務(wù)所，當(dāng)?shù)赝鈪R局可向其出具授權(quán)辦理下一年度外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的資格證明。該資格證明的有效期為一年。

    （三）取得注冊地外匯管理局外匯年檢資格的會計(jì)師事務(wù)所，可以為注冊地以外的外商投資企業(yè)辦理外匯年檢，但應(yīng)事先征得企業(yè)所在地外匯管理局的同意。

    （四）取得辦理外匯年檢資格的注冊會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)外匯管理規(guī)定，對企業(yè)的外匯收支狀況進(jìn)行客觀公正的檢查，并做出列明詳細(xì)檢查內(nèi)容的外匯年檢報(bào)告。外匯年檢費(fèi)用應(yīng)按照財(cái)政部門制訂的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取。

    （五）各地外匯管理局可對注冊會計(jì)師事務(wù)所出具的外匯年檢報(bào)告進(jìn)行抽查，對不按照有關(guān)外匯管理規(guī)定對企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真檢查的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)立即取消其辦理外匯年檢的資格。

    六、明年年檢工作的時(shí)間安排。

    從明年開始，外匯年檢走上正軌。年檢起止日期從一月一日至四月三十日，注冊會計(jì)師務(wù)所應(yīng)于五月五日前停止辦理外匯年檢業(yè)務(wù)，外匯局應(yīng)在五月三十一日前完成對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的核證手續(xù)，并將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及情況分析材料上報(bào)我局。

    特此通知，請各分局遵照執(zhí)行。