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類 別：企業(yè)會計文 號：晉國稅計發(fā)[1995]54號頒發(fā)日期：1996-06-02
地 區(qū)：山西行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各地、市、縣國家稅務局，平朔涉外分局，省局直屬分局，省局稽查分局：
現(xiàn)將《一九九六年稅收計劃、會計、統(tǒng)計報表（告）制度》印發(fā)給你們，請抓緊安排布置，從一九九六年一月一日起執(zhí)行?，F(xiàn)就主要變動情況說明如下：
一、稅收帳簿
1、為全面掌握稅源、準確劃分欠稅類型，各級會計核算單位必須設置“欠繳稅金輔助帳”，對欠稅戶進行逐戶登記核算。
2、為反映稅務稽查、檢查成果，縣、市、區(qū)國稅局都必須增設“查補稅金登記簿”，對查補稅金的應征、入庫等情況進行核算。
3、設有鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）稅務所，要按鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設置“解庫稅金輔助帳”，以便于向多（鎮(zhèn)）政府、財政提供有關收入情況。
二、稅收計劃報表
1、《各縣區(qū)工商稅收累計完成情況表》由原來只報縣、區(qū)局完成數(shù)改報所有單位完成數(shù)，原縣、區(qū)排列順序不變，所屬分局、開發(fā)區(qū)和稽查分局依次排列在縣區(qū)之后。
2、地市微機傳報的《重點稅源監(jiān)控企業(yè)稅收月報表》和監(jiān)控網(wǎng)聯(lián)絡員報送的《重點稅源監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及稅收情況月報表》中的各時期指標由報本月數(shù)改為報累計數(shù)。
三、稅收會計、統(tǒng)計報表
1、一九九六年稅收會統(tǒng)月報共十二種，年報共四種。其中：取消了《海關代征統(tǒng)計月報表》、《企業(yè)所得稅入庫稅額明細年報表》、《國家能源交通重點建設基金、國家預算調節(jié)基金入庫數(shù)額明細年報表》、《固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅統(tǒng)計年報表》和《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅統(tǒng)計年報表》；《減免稅統(tǒng)計年報表》改為《減免稅金明細月報表》；應征月報、在途月報合并為《應征、在途、查補稅金明細月報表》。
2、稅收統(tǒng)計報表歷年來一直按征收數(shù)統(tǒng)計編報，從一九九六年起一律按入庫數(shù)統(tǒng)計編報。統(tǒng)計總表總括反映工商稅收和企業(yè)所得稅分稅種、分經(jīng)濟類型的入庫情況，表中各稅種入庫數(shù)為扣除提退及出口退稅后的凈入庫數(shù)。增值稅表和消費稅表中的“出口產(chǎn)品退稅”指標口徑與原來一致，用負數(shù)表示。增值稅表、消費稅表以及其它統(tǒng)計分表中，各項提退（除出口產(chǎn)品退稅外）應分行業(yè)、分品目在相應的經(jīng)濟類型欄中扣減；經(jīng)濟類型劃分不清的，應按其主要稅源在相關的“其它經(jīng)濟”欄中扣減；行業(yè)品目劃分不清的，按照相應的經(jīng)濟類型，在其所在行業(yè)品目下的“其它”之中扣減。
相應地，各地編制統(tǒng)計報表時，應注意審核統(tǒng)計報表與會計報表之間的平衡關系。
3、《應征、在途、查補稅金明細月報表》中，查補稅金是指稅務機關在稅務稽查或檢查工作中查補的各項收入，包括審計、法院判決以及稅務機關行政復議后所追繳的稅款。查補稅金應征數(shù)為本表應征期末余額的其中數(shù)，查補稅金入庫數(shù)為入庫表累計入庫稅額的其中數(shù)。
4、《稅收入庫（上解）明細月報表沖，在第三十五行“一般外國企業(yè)所得稅”
之下增設“外資金融保險企業(yè)所得稅”項目，反映外資金融保險企業(yè)所繳納的所得稅。
本表參數(shù)相應改為60，66，1，6（N10）。
5、《提退稅金明細月報表》中，取消了“集貿市場稅收分成”、“先征后退”兩欄，“先征后退”的有關內容反映在“減免退稅”欄。
6、《欠繳稅金明細月報表》中，欠稅期末余額按以前年度欠稅、當年批準緩繳欠稅、當年發(fā)出商品未收回貨款欠稅三類分七欄反映（詳見附表），本表參數(shù)相應改為100，48，1，10（N10）。
7、《稅收收入分經(jīng)濟類型統(tǒng)計月報總表》中，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)”的統(tǒng)計口徑以晉國稅計發(fā)[1995]41號《關于明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)稅收統(tǒng)計范圍的通知》的規(guī)定為準；本表“外商投資經(jīng)濟”、“港澳臺投資經(jīng)濟”兩欄總括反映中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的各項稅收。
四、一九九六年報表處理軟件各地仍以使用GCRS為主，如試用新報表軟件，可將報表數(shù)據(jù)格式轉換為GCRS格式之后再上報省局。
五、一九九六年各種報表數(shù)據(jù)傳送仍用遠程通訊方式，通訊軟件為MUT10或MUT 25，各地市通訊代碼不變。省局計會處數(shù)據(jù)通訊及傳真電話為：0351----4046107.六、各地、市向省局報送的各種會統(tǒng)報表金額單位一律為千元。
附件：1、《一九九六年稅收計劃、會計、統(tǒng)計報表（告）制度》（另發(fā)）
2、《欠繳稅金明細月報表》（表式）（略）
山西省國家稅務局
一九九五年十二月二十八日
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