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湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于湖北省增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)實(shí)施辦法 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別:增值稅
文      號(hào):鄂國(guó)稅發(fā)[1996]]242號(hào)
頒發(fā)日期:1996-05-04
地   區(qū):湖北
行   業(yè):全行業(yè)
時(shí)效性:有效

    為了加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,及時(shí)掌握不法分子利用專用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài),分析、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)案件的查處工作,現(xiàn)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度》第六條之規(guī)定,制定本辦法。

    第一條 本辦法適用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件(以下簡(jiǎn)稱案件)的查報(bào)。

    第二條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局要做到有案必報(bào),有案必查,并配專人負(fù)責(zé)案件的查處工作,建立嚴(yán)格的登記報(bào)告制度,及時(shí)通報(bào)案件的查處情況。

    第三條 案件來(lái)源包括:

    (一)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的;

    (二)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的;

    (三)有關(guān)部門批辦和轉(zhuǎn)辦的;

    (四)群眾舉報(bào)的;

    (五)其他來(lái)源;

    第四條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)第三條所列案件必須受理,嚴(yán)肅查處。

    第五條 案件的分類

    (一)一類案件:

    1.非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以上的特大案件;

    2.非法取得扣稅憑證,其稅額在100萬(wàn)元以上的偷、騙稅案件;

    3.有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件;

    4.涉及稅務(wù)部門擅自制定和變通稅收政策,違反增值稅各項(xiàng)管理規(guī)定的重大案件。

    (二)二類案件:

    1.非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以下,1000萬(wàn)元以上的重大案件;

    2.非法取得扣稅憑證,其稅額在10萬(wàn)元以上的案件。

    (三)三類案件

    1. 非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在1000萬(wàn)元以上;

    2. 2.非法取得扣稅憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額在10萬(wàn)元以下的案件。

    第六條 各類案件的查報(bào)要求

    (一)一類案件由省局組織查處,由被查對(duì)象所在地市州國(guó)稅機(jī)關(guān)予以配合,并按查報(bào)制度的有關(guān)規(guī)定上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。

    (二)二類案件由各地市州、省直管市國(guó)家稅務(wù)局組織查處。并在案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本情況報(bào)告書》上報(bào)省局,一案一報(bào),待調(diào)查處理完畢后五日內(nèi)再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。省局將對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查,并按規(guī)定上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。

    (三)三類案件由各縣(市)國(guó)家稅務(wù)局組織查處。各地市州國(guó)家稅務(wù)局對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查,并于案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本情況報(bào)告書》逐級(jí)上報(bào)省局,待調(diào)查處理完畢后,五日內(nèi)再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。

    第七條 案件發(fā)生后,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或縣市局作出初步調(diào)查,并根據(jù)案件情況及時(shí)確認(rèn)案件類別,按上述規(guī)定要求上報(bào),以便進(jìn)一步查處,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得越級(jí)查案。

    第八條 委托異地協(xié)查并通知受票方停止抵扣、退稅,屬一類案件范圍的,由省局辦理;屬二類案件范圍的,由地市州、省直管市國(guó)家稅務(wù)局辦理;屬三類案件的,由縣(市)國(guó)家稅務(wù)局辦理。對(duì)發(fā)往異地的協(xié)查函,在規(guī)定的日期內(nèi)尚未收到回復(fù)結(jié)果的,可報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助協(xié)查接受委托的涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到協(xié)查通知后要認(rèn)真配合,積極組織力量進(jìn)行查證,并將查證結(jié)果在十五日內(nèi)函告對(duì)方。

    第九條 發(fā)案地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),如實(shí)提供有關(guān)情況,不得推諉和包庇。

    第十條 對(duì)因隱瞞不報(bào),或因報(bào)告不及時(shí),影響案件查處工作順利開展的,造成嚴(yán)重后果的,將予以通報(bào)批評(píng),并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人的責(zé)任。

    第十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在案件查處過(guò)程中,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。需移送司法部門的,應(yīng)按規(guī)定程序移送,并積極配合迅速查處。

    第十二條 案件查報(bào)的各種文書及表格,按國(guó)家稅務(wù)總局《案件查報(bào)制度》和省國(guó)家稅務(wù)局的要求填報(bào)。

    第十三條 案件查處經(jīng)費(fèi)原則上在案件罰款所得中列支。

    第十四條 對(duì)舉報(bào)、查處案件有功人員,應(yīng)酌情給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。省局對(duì)專用發(fā)票查報(bào)工作突出的單位和個(gè)人將給予表彰。

    第十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立案件檔案管理制度,做到一案一卷,案卷檔案保管期限不得少于十年。

    第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,其解釋權(quán)屬湖北省國(guó)家稅務(wù)局。