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類 別：政府會(huì)計(jì)文 號(hào)：十政發(fā)[1996]45號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-03
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
各縣市區(qū)人民政府，白浪開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各部門，各縣級(jí)事業(yè)單位，各大中型企業(yè)：
現(xiàn)將《十堰市市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一九九六年七月二十八日
十堰市市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法
為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理，提高財(cái)政資金的使用效益，依據(jù)財(cái)政周轉(zhuǎn)金要“控制規(guī)模、限定投向、健全制度、加強(qiáng)監(jiān)督”和“一管兩抓”的總體要求，根據(jù)省級(jí)周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法，特制定本辦法。
一、周轉(zhuǎn)金管理原則
1、財(cái)政周轉(zhuǎn)金是由財(cái)政部門管理、按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金。
2、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用、管理，必須貫徹國家和市政府的有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在符合國家產(chǎn)業(yè)政策的前提下，堅(jiān)持按拾遺補(bǔ)缺、注重效益的方針選擇項(xiàng)目。市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金，按市委、市政府決定的投向安排資金。
3、財(cái)政周轉(zhuǎn)金不得用于計(jì)劃外基本建設(shè)，不得用于行政事業(yè)單位的行政性支出，不得用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等投機(jī)性項(xiàng)目，不得借給私營企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。
4、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模要從嚴(yán)控制。當(dāng)年新增周轉(zhuǎn)金本金總額一般不得超過本級(jí)當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的15%.市財(cái)政局在年初要編制市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金年度收支計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后下達(dá)；年終編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金年度報(bào)表，向市政府寫出專題報(bào)告，并就分部門、分行業(yè)使用財(cái)政周轉(zhuǎn)金的情況向分管市長報(bào)告。
5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金實(shí)行統(tǒng)一制度，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。
6、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理要堅(jiān)持“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則，堅(jiān)持公開透明和集體審批。財(cái)政部門要加強(qiáng)核算管理，做到手續(xù)完備、帳目清楚、內(nèi)容真實(shí)、結(jié)算準(zhǔn)確。
二、周轉(zhuǎn)金來源
市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金來源，主要包括以下幾項(xiàng)：
1、市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排中，按國家財(cái)政制度規(guī)定可改為有償使用的資金。
2、從省財(cái)政廳借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。
3、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的占用費(fèi)、存款利息收入。
4、其他有償使用的財(cái)政資金。
三、周轉(zhuǎn)金投入及回收
1、按現(xiàn)行財(cái)政體制，市一般只對(duì)縣（市）、區(qū)級(jí)財(cái)政部門投放周轉(zhuǎn)金，不越級(jí)投放，由縣（市）、區(qū)財(cái)政部門統(tǒng)借統(tǒng)還。對(duì)市直企事業(yè)單位投放的周轉(zhuǎn)金必須有效擔(dān)保，否則不予辦理借款。
2、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用，必須是按市政府確定投向，按規(guī)定程序選擇項(xiàng)目。主要包括：支持開發(fā)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；支持科、教、文、衛(wèi)等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展；扶持老、少、邊、山、窮地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展；支持重點(diǎn)企業(yè)技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)品、名牌精品開發(fā)；解決市政府確定的有關(guān)重要事項(xiàng)資金的臨時(shí)性周轉(zhuǎn)金困難。
3、市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借出，由縣（市）、區(qū)財(cái)政部門和市直借款單位出具借款報(bào)告，經(jīng)有效擔(dān)保后報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局對(duì)借款項(xiàng)目織織評(píng)估，審核借款金額。金額在10萬元以內(nèi)的（合10萬元）由局長審批，超過10萬元在30萬元以內(nèi)的（合30萬元）由財(cái)政局審核簽署意見后報(bào)分管財(cái)政的市長審批，超過30萬元在50萬元以內(nèi)的（合50萬元）的由財(cái)政和分管市長審核后報(bào)市長審批。超過50萬元的報(bào)市長辦公會(huì)研究審批。
4、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借款期限一般為一年，特殊情況不得超過三年；財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款合同簽訂后生效，需公證的經(jīng)公證后生效，公證費(fèi)由借款單位承擔(dān)。
5、市財(cái)政局對(duì)合同生效的周轉(zhuǎn)金借款，應(yīng)及時(shí)辦理借款手續(xù)；對(duì)到期借款，應(yīng)督促借款單位按時(shí)、足額歸還；對(duì)逾期借款，一般不得辦理延期還款手續(xù)。按照“不還不貸”的辦法，各借款單位要增強(qiáng)還款意識(shí)，在借款到期前三個(gè)月內(nèi)著手籌措落實(shí)還款資金，確保按期足額還款。市直單位的逾期借款，由市財(cái)政局抵扣單位預(yù)算撥款；各縣（市）、區(qū)財(cái)政部門的逾期借款，由市財(cái)政局從預(yù)算中扣還。市財(cái)政局作相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)還款確實(shí)困難的單位，可以實(shí)行“還一借一”的辦法。
四、周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)
1、使用市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金，嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定收取占用費(fèi)。對(duì)不同資金性質(zhì)或不同行業(yè)實(shí)行差別費(fèi)率，期內(nèi)月費(fèi)率適當(dāng)?shù)陀阢y行同期貸款利率、逾期的比照銀行加收滯納金的辦法加收占用費(fèi)。
2、市財(cái)政局必須按合同要求及時(shí)、足額收取占用費(fèi)。為調(diào)動(dòng)各級(jí)財(cái)政部門收取占用費(fèi)的積極性，實(shí)行占用費(fèi)適當(dāng)返還辦法。具體返還比例由市財(cái)政局另行確定。占用費(fèi)收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務(wù)開支外，一律轉(zhuǎn)作財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金。業(yè)務(wù)費(fèi)開支總額不得超過當(dāng)年本級(jí)占用費(fèi)收入的5%. 3、業(yè)務(wù)費(fèi)開支年初要編報(bào)計(jì)劃，年終要編報(bào)執(zhí)行情況。各項(xiàng)支出要從嚴(yán)審批。不得用業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和用于職工福利。
五、周轉(zhuǎn)金效益考核和監(jiān)督
1、市財(cái)政局要定期或不定期地對(duì)借款單位的資金使用和效益情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證資金用于合同規(guī)定的項(xiàng)目。由于政策或市場行情等變化而不得不改變項(xiàng)目時(shí)，必須事先向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，經(jīng)政府認(rèn)可后，再按變更項(xiàng)目、用途使用資金。
2、建立市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的考核指標(biāo)體系?？己酥笜?biāo)體系主要包括：周轉(zhuǎn)金增長率、資金回收率、呆帳損失率、周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)率以及其它經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。
3、財(cái)政監(jiān)督監(jiān)察部門要會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)國家政策法規(guī)，定期對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理及占用費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正。財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金的人員，要堅(jiān)持原則，按政策規(guī)定辦理，不得以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)入的責(zé)任。
六、其他事項(xiàng)
1、市級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆帳范圍的界定和處理辦法另行規(guī)定。
2、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，過去凡與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
3、縣（市）、區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理，可比照本辦法執(zhí)行。
4、本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
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