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關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)案卷管理辦法（試行）》的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：綜合稅收政策
文      號(hào)：京地稅檢[1997]15號(hào)
頒發(fā)日期：1996-01-31 地   區(qū)：北京
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局，市局有關(guān)處室：

    現(xiàn)將《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)案卷管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

    一九九七年一月七日

    北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)案卷管理辦法（試行）

    第一條 為了加強(qiáng)我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)案卷管理，提高稽查專(zhuān)業(yè)案卷質(zhì)量，嚴(yán)防案卷遺失，泄密損壞，更好地為稅務(wù)檢查工作服務(wù)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市具體情況，制定本辦法。

    第二條 稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)案卷由稽查機(jī)構(gòu)立卷，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷管理。

    第三條 稅務(wù)稽查案件結(jié)案后（查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入已足額入庫(kù)），查辦單位對(duì)檢查過(guò)程中形成的各種稅務(wù)文書(shū)、資料，進(jìn)行收集、整理、分類(lèi)，并在60日內(nèi)立卷、歸檔。

    第四條 稅務(wù)稽查案卷劃分為三類(lèi)案卷，即A類(lèi)：專(zhuān)案稽查案卷；B類(lèi)：專(zhuān)項(xiàng)檢查（含稅收大檢查）案卷；C類(lèi)：日常檢查案卷。

    第五條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)按檢查對(duì)象，分別立卷，分類(lèi)編號(hào)，一案一卷，并做到案卷目錄清晰，資料齊全，內(nèi)容規(guī)范，裝訂整齊牢固，便于保管和使用。

    第六條 稅務(wù)稽查案卷稅務(wù)文書(shū)材料的排列順序，應(yīng)按照檢查順序的客觀(guān)進(jìn)程形成文書(shū)材料的時(shí)間順序分類(lèi)排列：

    1、稅務(wù)違法案件立案?jìng)浒副恚?/p>

    2、公民舉報(bào)材料；

    3、各種工作報(bào)告，包括稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)檢查審理報(bào)告、稅務(wù)處理執(zhí)行報(bào)告及有關(guān)入庫(kù)憑證；

    4、各種涉及稅務(wù)檢查的決定書(shū)、通知書(shū)、證明、委托書(shū)、移送書(shū)、申請(qǐng)書(shū)；協(xié)查函及協(xié)查回函以及相關(guān)的稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證；

    5、有關(guān)證據(jù)資料，主要包括詢(xún)問(wèn)筆錄以及在檢查過(guò)程中取得的書(shū)證、物證、證人證言。鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)和現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。

    第七條 稽查案件的稅務(wù)文書(shū)材料，按時(shí)間順序分類(lèi)排列后，應(yīng)進(jìn)行以下幾項(xiàng)工作：

    1、逐頁(yè)編定頁(yè)碼；

    2、登記卷內(nèi)目錄；

    3、填寫(xiě)案卷封面。案卷封面的主要項(xiàng)目有：年度、案件分類(lèi)、立案號(hào)、檢查對(duì)象、立案、結(jié)案日期、歸檔日期、保管期限；

    4、填寫(xiě)案卷卷底。卷底放在全卷材料的最后，用以說(shuō)明全卷材料變動(dòng)、使用狀況；

    5、進(jìn)行案卷裝訂。稽查案卷裝訂前要對(duì)卷內(nèi)文件進(jìn)行核對(duì)檢查，附在卷內(nèi)的信封，需展開(kāi)平放，并保留郵戳、郵票。

    第八條 稅務(wù)稽查案卷按下列期限保管

    1、凡根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)案件定性為偷稅，逃避追繳欠稅、抗稅，偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票、私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品并進(jìn)行行政處罰的案件以及向司法機(jī)關(guān)移送或備案的，其案卷保管期限為永久。

    2、一般行政處罰案件，其案卷保管期限為15年。

    3、只補(bǔ)稅末進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為10年。

    4、對(duì)超過(guò)上述二、三兩項(xiàng)案卷保管期限需要銷(xiāo)毀的，由管理案卷的人員列出清單，經(jīng)主管局長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后，派專(zhuān)人送到指定地點(diǎn)監(jiān)督銷(xiāo)毀。

    第九條 案卷管理及使用

    1、稽查案卷管理人員要妥善保管案卷，注意防火、防潮、防蟲(chóng)、防蛀、防塵等，要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決，保證案卷的完好無(wú)損。

    2、本機(jī)關(guān)工作人員查閱稽查案卷，要經(jīng)本機(jī)關(guān)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，并由查閱人員填寫(xiě)《案卷查閱登記表》（格式由各區(qū)、縣局自定、自?。?。

    3、外單位人員查閱稽查案卷，需持單位介紹信，經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后查閱。

    4、查閱稽查案卷，應(yīng)在案卷存放地點(diǎn)進(jìn)行。查閱的案卷要細(xì)心保管，不得在文件上涂改、勾畫(huà)，更不能私自拆散、撤換。

    5、需復(fù)制抄錄或者借閱案卷，按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

    第十條 稽查案卷封面、目錄、封底由市局統(tǒng)一印制。

    第十一條 本辦法自1997年1月1日起執(zhí)行。