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中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步做好上市公司年度報告有關(guān)工作的通知［失效］（1999） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：證券法規(guī)
文      號：證監(jiān)上字[1997]113號
頒發(fā)日期：1997-01-15 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：無效

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市證管辦（證監(jiān)會），上海、深圳證券交易所，各上市公司，各有關(guān)會計師事務(wù)所：

    為了適應(yīng)證券市場發(fā)展需要，進(jìn)一步提高上市公司年度報告編制和披露的質(zhì)量，我會對《公開發(fā)行股票公司信息披露準(zhǔn)則第二號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉》（以下簡稱《年報準(zhǔn)則》作了必要的調(diào)整和修改。各上市公司應(yīng)當(dāng)遵照新修訂公布的《年報準(zhǔn)則》，認(rèn)真做好1997年年度報告的編制、披露和報送工作?，F(xiàn)將年度報告披露、報送工作有關(guān)事項通知如下：

    一、證券交易所應(yīng)當(dāng)與上市公司進(jìn)行協(xié)商，采取有效措施解決年度報告摘要的集中披露問題。上市公司公布年度報告摘要應(yīng)遵循以下原則：

    1.按照均衡公布披露的原則，在年度報告摘要披露的規(guī)定時期內(nèi)，每日最多安排10家上市公司在指定報刊上公布年度報告摘要；

    2.凡于當(dāng)年上半年擬向中國證監(jiān)會申請實施配股方案的公司，應(yīng)于3月20日以前完成上年度年度報告摘要的披露工作；

    3.證券交易所按照上市公司中期報告公布的資產(chǎn)規(guī)模從小到大排序，確定上市公司年度報告摘要公布順序；

    4.所有上市公司完成年度報告摘要披露的期限是4月30日，確有困難不能按證券交易所排序公布的，可以向證券交易所申請安排在4月30日以后公布，但最遲不得超過6月30日。

    二、上市公司應(yīng)在會計師事務(wù)所出具審計報告后的兩個工作日內(nèi)，完成年度報告（送審稿）的編制工作；在依法履行董事會審議程序后，由專人將兩份年度報告正本（可為未印刷件）和摘要送到掛牌交易的證券交易所，及時發(fā)排年度報告摘要的公布事宜。上市公司須在6月30日前將年度報告各10份（印刷后的正本）分別報送中國證監(jiān)會、地方證管辦（證監(jiān)會）和掛牌交易的證券交易所（寄送以郵戳為準(zhǔn)）。

    三、上市公司年度報告編制期間，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制內(nèi)幕信息的范圍，董事、監(jiān)事和高級管理人員以及涉密的其他有關(guān)人員負(fù)有保密的義務(wù)。上市公司年度報告的披露工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照前述第二條規(guī)定的程序進(jìn)行，保證社會公眾獲得年度報告信息的機(jī)會均等，在此之前不應(yīng)以任何形式向外界泄露年度報告的內(nèi)容。

    四、證券交易所要進(jìn)一步做好年度報告的事后審核工作，在上市公司年度報告摘要披露工作完成后的一個月內(nèi)，將審核情況向中國證監(jiān)會作出書面報告并公告。

    五、各地證管辦（證監(jiān)會）要建立對轄區(qū)內(nèi)上市公司年度報告事后審查制度，對審查發(fā)現(xiàn)的問題要及時向中國證監(jiān)會報告，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

    六、在年度報告編制過程中，注冊會計師出具的審計報告有下列事項的，公司和注冊會計師在審計報告完成后，應(yīng)分別向中國證監(jiān)會證券交易所作出書面說明：

    1.未經(jīng)審計或不能確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債占公司該年度報表所列示報告資產(chǎn)總額的20%（含20%）以上的；

    2.未經(jīng)審計或不能確認(rèn)的收入（包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入）占公司該年度報表所列示總收入10%（含10%）以上的；

    3.未經(jīng)審計或不能確認(rèn)的成本（包括營業(yè)成本、費用、其他業(yè)務(wù)支出和營業(yè)外支出）占公司該年度報表所列示總成本的10%（含10%）以上的；

    4.未經(jīng)審計或不能確認(rèn)的利潤占公司該年度報表所列示利潤總額的30%（含30%）以上的；

    5.對于發(fā)行人民幣普通股和外資股的公司，由于境內(nèi)外會計準(zhǔn)則的不同而形成的審計差異，使公司報告年度的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的；

    6.最近兩個會計年度的已審計的凈利潤均為負(fù)值；

    7.最近一個會計年度的已審計的股東權(quán)益低于注冊資本（每股凈資產(chǎn)低于股票面值）。

    各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照以上要求做好相并工作。在執(zhí)行本通知及年報準(zhǔn)則過程中如有問題，請及時報告我會。