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類 別：海關法規(guī)文 號：海關總署令第71號頒發(fā)日期：1998-04-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
第一條 為了便利企業(yè)貨物的合法進出口，促進企業(yè)自律守法，有效實施海關管理，根據(jù)《中華人民共和國海關法》和其他有關法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“企業(yè)”系指與進出口活動直接有關的企業(yè)、單位，包括外商投資企業(yè)、外貿(mào)公司、有進出口權的商業(yè)物資企業(yè)、自營進出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、加工貿(mào)易經(jīng)營單位和接受委托加工企業(yè)、經(jīng)營保稅倉儲業(yè)務的企業(yè)、使用或者經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、從事報關業(yè)務的企業(yè)、承接海關監(jiān)管貨物運輸?shù)钠髽I(yè)、設有存放海關監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)、免稅外匯商品經(jīng)營單位及海關總署規(guī)定的從事與進出口活動直接有關的其他企業(yè)。
第三條 海關根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況、報關情況、遵守海關法律法規(guī)情況等，設置A、B、C、D四個管理類別，對企業(yè)實施動態(tài)的分類管理。
第四條 企業(yè)適用的管理類別由企業(yè)所在地主管海關審定，其中適用A類、D類管理的企業(yè)名單報海關總署備案。海關總署將適用A類管理的企業(yè)名單抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第五條 B類和C類管理由主管海關統(tǒng)一布置在本關區(qū)范圍內(nèi)實施。A類和D類管理由海關總署統(tǒng)一布置在全國海關范圍內(nèi)實施。
第六條 符合下列條件的企業(yè)經(jīng)向主管海關申請并經(jīng)海關審核確定的，海關實施A類管理，其中年進出口總額3000萬美元以上或出口總額達到2000萬美元以上的外貿(mào)公司和自營出口額1000萬美元以上（機電產(chǎn)品自營出口額達到500萬美元以上）的生產(chǎn)企業(yè)可予以優(yōu)先考慮。
（一）注冊登記二年以上，并且
（1）連續(xù)6個月無走私違規(guī)行為記錄；（注）
（2）連續(xù)二年無拖欠海關稅款情事；
（3）連續(xù)二年加工貿(mào)易合同按期核銷；
（4）進口海關必檢商品簽定免驗協(xié)議后二年內(nèi)無申報不實記錄；
（二）向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；
（三）有正常的進出口業(yè)務；
（四）會計制度完善：財務帳冊健全，科目設置合理，業(yè)務記錄真實可信；
（五）指定專人負責海關事務；
（六）連續(xù)二年報關單差錯率在5％以下；
（七）凡設有存放海關監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)，其倉庫管理制度健全，倉庫明細帳目清楚，入庫單、出庫單（包括領料單）等實行專門管理，做到帳貨相符。
第七條 企業(yè)向海關申請實施A類管理時應當向主管海關提交書面申請報告。企業(yè)申請時有弄虛作假或所呈不實者，海關兩年內(nèi)不受理對其實施A類管理的申請。企業(yè)提交申請報告應隨附下列文件一式二份：
（一）外經(jīng)貿(mào)主管部門或其他主管部門批準經(jīng)營的有效文件的副本或復印件；
（二）企業(yè)年審合格證明；
（三）企業(yè)對照本辦法第六條所列條件進行自我評估的報告；
（四）經(jīng)本企業(yè)法定代表人或其授權代表簽字并加蓋公章的《企業(yè)狀況調(diào)查表》；
（五）企業(yè)注冊所在地外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的書面意見。
第八條 海關應嚴格審核企業(yè)提交的有關文件和檔案資料，根據(jù)企業(yè)實際通關情況進行審定，符合條件的予以核準，并在30日內(nèi)通知企業(yè)。
第九條 企業(yè)有下列情形之一者，海關實施C類管理：
（一）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為，或偷逃應繳稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的；
（二）拖欠海關稅款100萬元人民幣以下的；
（三）帳冊管理混亂，帳簿、資料不能真實、有效地反映進出口業(yè)務情況的；
（四）遺失重要業(yè)務單證或拒絕提供有關帳簿、資料，致使海關無法監(jiān)管的；
（五）不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)的；
（六）一年內(nèi)報關單差錯率在10％以上的；
（七）出借企業(yè)名義，供他人辦理進出口貨物報關納稅等事宜的；
（八）在進出口經(jīng)營活動中被外經(jīng)貿(mào)主管部門給予通報批評、或警告等行政處罰的。
第十條 企業(yè)有下列情形之一者，海關實施D類管理：
（一）二年內(nèi)走私偷逃應繳稅款50萬元人民幣以上的（多次走私應累計）；
（二）偽造、涂改進出口許可證或批件的；
（三）走私國家禁止進出口物品的；
（四）拖欠海關稅款100萬元人民幣以上的；
（五）利用假手冊、假報關單、假批件騙取加工貿(mào)易稅收優(yōu)惠的；
（六）在承運監(jiān)管貨物的運輸工具上私設夾層、暗格的；
（七）被外經(jīng)貿(mào)主管部門暫?；虺蜂N對外貿(mào)易經(jīng)營許可的；
（八）已構(gòu)成走私罪并經(jīng)司法機關依法追究刑事責任的。
第十一條 凡經(jīng)審核不符合A類管理條件且未發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情形者，海關實施B類管理。
第十二條 適用A類管理的企業(yè)名單由海關總署下發(fā)各海關執(zhí)行，在實行常規(guī)管理制度的基礎上，提供以下便利：
（一）在海關業(yè)務現(xiàn)場設專門窗口，優(yōu)先辦理貨物申報、查驗和放行手續(xù)；并應企業(yè)要求，優(yōu)先實行“門對門”驗貨。
（二）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關總署批準，可實行海關派員駐廠監(jiān)管或計算機聯(lián)網(wǎng)管理。除國家另有規(guī)定者外，不實行銀行保證金臺帳制度。
（三）對按規(guī)定允許擔保的貨物，海關憑企業(yè)提交的保函驗放，免收保證金；
（四）對企業(yè)進口海關必檢商品目錄中的商品可免予取樣化驗。
（五）為企業(yè)優(yōu)先提供EDI聯(lián)網(wǎng)報關的便利。
（六）自營進出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所可向外經(jīng)貿(mào)部申報成立進出口公司，海關優(yōu)先為其辦理報關注冊登記手續(xù)。
第十三條 海關對適用B類管理企業(yè)實行常規(guī)管理制度。
第十四條 海關對適用C類管理的企業(yè)實行包括以下措施在內(nèi)的重點監(jiān)管：
（一）對按規(guī)定允許擔保的貨物必須提交保證金；
（二）辦理加工貿(mào)易合同登記備案必須按規(guī)定的比例交納保證金；
（三）對其經(jīng)營活動列入稽查重點；
（四）對其進出口貨物實行重點查驗；
（五）不予辦理異地報關備案；
（六）將有關情況通報國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。
第十五條 海關對適用D類管理的企業(yè)采取以下措施：
（一）不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案；
（二）進出口貨物逐票開箱查驗；
（三）按有關規(guī)定暫停企業(yè)報關資格，或暫停企業(yè)載運海關監(jiān)管貨物業(yè)務資格，暫停企業(yè)保稅存儲業(yè)務資格；
（四）情節(jié)嚴重的按有關規(guī)定取消企業(yè)報關資格，或取消企業(yè)載運海關監(jiān)管貨物的業(yè)務資格，取消企業(yè)保稅存儲的業(yè)務資格。
（五）將有關情況通報國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。由外經(jīng)貿(mào)部或其授權的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門根據(jù)《對違規(guī)、走私企業(yè)給予警告、暫?；虺蜂N對外貿(mào)易、國際貨運代理經(jīng)營許可行政處罰的暫行規(guī)定》對企業(yè)進行行政處罰。
第十六條 海關對企業(yè)實施動態(tài)的分類管理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關立即對其管理類別進行相應調(diào)整，實施C類或D類管理。其中對調(diào)整前適用A類管理的企業(yè)，主管海關應通知企業(yè)不再對其實施A類管理，并將調(diào)整結(jié)果7日內(nèi)報海關總署。由海關總署通報全國海關，同時抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第十七條 適用D類管理的企業(yè)在二年內(nèi)沒有再發(fā)生本辦法第十條所列情事的，海關對其實施C類管理；適用C類管理的企業(yè)在一年內(nèi)沒有發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關對其實施B類管理。
第十八條 本辦法由海關總署負責解釋。
第十九條 本規(guī)定自1999年6月1日起實施。1988年5月1日起實施的《中華人民共和國海關對信得過企業(yè)管理辦法》同時廢止。
（注：已根據(jù)海關總署公告2001年第5號規(guī)定將第六條A類管理企業(yè)評審標準中原“連續(xù)二年無走私違規(guī)行為記錄”調(diào)整為“連續(xù)6個月無走私違規(guī)行為記錄”。）
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