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關(guān)于湖北大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反證券法規(guī)行為的處罰決定 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：證券法規(guī)
文      號(hào)：證監(jiān)稽查字[1999]20號(hào)
頒發(fā)日期：1998-05-04 地   區(qū)：湖北
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

湖北大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

    最近，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)湖北大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“大信所”）在杭州娃哈哈美食城股份有限公司（籌）（以下簡(jiǎn)稱“娃哈哈公司”）申報(bào)上市過(guò)程中違反證券法規(guī)的行為進(jìn)行了調(diào)查。

    經(jīng)查實(shí)，大信所在執(zhí)行娃哈哈公司審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，在損益方面，未作財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)利息測(cè)算；在存貨方面，大信所存貨工作底稿記錄稱自1996年8月至1997年5月購(gòu)進(jìn)原材料為聚脂切片或粒子（用于生產(chǎn)PET瓶的材料），1996年的產(chǎn)品銷售品種為PET瓶，1997年為果奶瓶，但在娃哈哈公司上市申報(bào)材料所附的大信所審計(jì)報(bào)告中對(duì)產(chǎn)品品種披露均為果奶瓶，與事實(shí)不符。

    大信所的上述行為導(dǎo)致其出具的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告與娃哈哈公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不符，其行為構(gòu)成《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《股票條例》）第七十三條所述“出具的文件有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的”行為。

    為嚴(yán)肅證券法紀(jì)，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《股票條例》第七十三條的規(guī)定，經(jīng)研究決定：

    1．對(duì)大信所處以警告，沒(méi)收違法所得15萬(wàn)元并罰款10萬(wàn)元；

    2．對(duì)在審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳衛(wèi)星、邵九林分別處以警告。

    大信所應(yīng)自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)，將沒(méi)收款和罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開(kāi)戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行北京城建支行月壇南街分理處，帳號(hào)2610044690，由該銀行直接上繳國(guó)庫(kù)）。大信所及有關(guān)個(gè)人如果對(duì)本處罰決定不服，可自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議；也可自收到本處罰決定之日起3個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提出行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。