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類 別：內(nèi)控政策,地方法規(guī)文 號：冀財監(jiān)[2002]8號頒發(fā)日期：2001-09-15
地 區(qū)：河北行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
廳內(nèi)各處室、各單位：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我廳內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，根據(jù)財政部印發(fā)的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，并結(jié)合我廳實(shí)際情況，制定了《河北省財政廳內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。具體執(zhí)行中有何問題，請及時反饋。
二○○二年八月十六日
河北省財政廳內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法
第一條 為規(guī)范財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，做到依法監(jiān)督，根據(jù)財政部印發(fā)的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，結(jié)合我廳工作實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由財政監(jiān)督處、財政監(jiān)督檢查局（以下簡稱財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)）對廳內(nèi)預(yù)（決）算編審、財政收支、財務(wù)會計(jì)管理、內(nèi)部制約制度執(zhí)行情況以及廳屬各獨(dú)立核算單位的財務(wù)收支和會計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。
第三條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，要依照法律、法規(guī)、規(guī)章、制度性規(guī)定進(jìn)行。對監(jiān)督檢查結(jié)果予以客觀、真實(shí)的反映，出具監(jiān)督檢查報告，作出基本評價，針對查出的問題提出處理意見和改進(jìn)工作建議，并報廳領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查按計(jì)劃或按廳領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在年初制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。每年對廳內(nèi)有預(yù)算資金管理職能的處室，監(jiān)督檢查面要達(dá)到100%，最少不低于50%；其他單位不低于30%.監(jiān)督檢查可以根據(jù)廳領(lǐng)導(dǎo)指示和要求隨時進(jìn)行。監(jiān)督檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。
第五條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查要組成監(jiān)督檢查組，每組至少有兩人組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。
第六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：
（一）各單位執(zhí)行財政財務(wù)會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度情況；
（二）省級預(yù)、決算的編審及預(yù)算調(diào)整情況；
（三）對省級各部門預(yù)（決）算的審核、批復(fù)及預(yù)算追加、追減情況；
（四）國庫資金和財政專戶資金收繳、退付、撥付等情況；
（五）財政集中支付執(zhí)行情況；
（六）專項(xiàng)資金和國家債務(wù)資金的分配、使用、監(jiān)督情況；
（七）預(yù)算外資金管理情況；
（八）省級財政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動款分配情況；
（九）省與市財政資金結(jié)算情況；
（十）對國有資本和財務(wù)管理情況；
（十一）銀行賬戶的管理及資金收付情況；
（十二）農(nóng)業(yè)稅收減免落實(shí)情況；
（十三）政府采購預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（十四）廳機(jī)關(guān)部門預(yù)算編制、執(zhí)行和決算、會計(jì)基礎(chǔ)、固定資產(chǎn)管理工作等情況；
（十五）廳屬獨(dú)立核算單位財務(wù)收支和會計(jì)信息質(zhì)量情況；
（十六）有關(guān)處室和事業(yè)單位主管或代管工會經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)費(fèi)、各種考試收費(fèi)、學(xué)會經(jīng)費(fèi)收支管理和使用情況；
（十七）有關(guān)處室和事業(yè)單位辦證收費(fèi)收入管理和收費(fèi)收據(jù) 印制及收費(fèi)收支使用情況；
（十八）對審計(jì)部門和內(nèi)部監(jiān)督檢查所提問題的整改落實(shí)情況；
（十九）其它需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。
第七條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在實(shí)施監(jiān)督檢查進(jìn)點(diǎn)前3個工作日內(nèi)向被檢查單位發(fā)出內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書。通知書內(nèi)容包括：
1.被檢查單位的名稱；
2.通知書編號；
3.監(jiān)督檢查依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
4.被檢查單位配合檢查的具體要求；
5.檢查組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；
6.財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。
在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在監(jiān)督檢查當(dāng)時下達(dá)通知書。
第八條 被檢查單位要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。要按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)文件、撥款、簽報、報表、賬簿、憑證及其他資料。被檢查單位對其提供資料的真實(shí)性、完整性承諾，由被檢查單位負(fù)責(zé)人對其負(fù)責(zé)。承諾書包括內(nèi)容：
1.提供監(jiān)督檢查資料種類、所屬時限、數(shù)量；
2.對提供資料真實(shí)性、完整性承諾要求；
3.被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字。
第九條 檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展檢查工作。檢查開始時，由被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)先向檢查組介紹情況，檢查組在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)。對預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財政收支進(jìn)行檢查時，可延伸相關(guān)單位進(jìn)行檢查。要加強(qiáng)對預(yù)算管理制度、資金使用效益和被檢查單位內(nèi)部管理程序的檢查。
第十條 檢查組在實(shí)施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被檢查單位或個人有重大違法違規(guī)行為，檢查組長應(yīng)立即向監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報，并由其向廳領(lǐng)導(dǎo)報告。
第十一條 檢查人員在實(shí)施監(jiān)督檢查當(dāng)中要編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿由檢查組履行程序后，交被檢查單位在3個工作日內(nèi)簽字。工作底稿內(nèi)容包括：
（一）工作底稿編號；
（二）檢查項(xiàng)目的名稱；
（三）檢查事項(xiàng)發(fā)生日期、文件號、憑證號、會計(jì)分錄、金額；
（四）檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；
（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；
（六）被檢查單位事項(xiàng)經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；
（七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名；
（八）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。
第十二條 檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），檢查組形成內(nèi)部檢查報告。內(nèi)容包括：
（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；
（二）被檢查單位財政財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)等方面基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；
（三）認(rèn)定被檢查單位違反財政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；
（四）提出加強(qiáng)財政財務(wù)管理的建議；
（五）檢查組組長簽字；
（六）報告日期。
第十三條 檢查組形成的報告，經(jīng)檢查組組長簽字后，交被檢查單位正式征求意見，并辦理報告交接手續(xù)。被檢查單位收到報告之日5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明書的，視為無異議。檢查組對有異議的問題進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報告。
檢查報告和被檢查單位書面意見或說明以及檢查工作底稿一并經(jīng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審簽后，報廳領(lǐng)導(dǎo)。廳領(lǐng)導(dǎo)如有批示，檢查組將廳領(lǐng)導(dǎo)批示的報告復(fù)印件送被檢查單位。
第十四條 被檢查單位要按照廳領(lǐng)導(dǎo)的批示，進(jìn)行整改，并于30日內(nèi)將整改情況上報廳領(lǐng)導(dǎo)，并抄財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
第十五條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)接到廳領(lǐng)導(dǎo)批示的報告15個工作日內(nèi)，要將報告、工作底稿和有關(guān)與被檢查單位的交接手續(xù)整理歸檔。
第十七條 檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依法處理。
第十八條 廳內(nèi)各處室及廳屬各獨(dú)立核算單位每半年對本單位主管財政業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況進(jìn)行自查一次，自查情況送廳監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
第十九條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
被監(jiān)督檢查單位承諾書
財政監(jiān)督檢查組：
我們已按監(jiān)督檢查通知書的要求，提供了全部財務(wù)會計(jì)資料及相關(guān)文件，并鄭重承諾如下：
一、我單位提供的會計(jì)資料符合《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)規(guī)定和你處（局）下發(fā)的監(jiān)督檢查通知書的要求，是真實(shí)、完整的。
二、無賬外賬和賬外資產(chǎn)。
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