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內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)（二） 字號 大號 標準 小號

類      別：內(nèi)控政策
文      號：
頒發(fā)日期：2002-10-23 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

    第二章  崗位分工及授權(quán)批準

    第六條、單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

    出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

    單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

    第七條、單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。

    辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

    第八條、單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

    第九條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

    經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

    對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

    第十條、單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

    （一）支付申請。

    單位有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

    （二）支付審批。

    審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。

    對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

    （三）支付復核。

    復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?br>
    復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

    （四）辦理支付。

    出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。