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內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)（四） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：內(nèi)控政策
文      號：
頒發(fā)日期：2002-10-23 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

    第四章  票據(jù)及有關(guān)印章的管理

    第二十一條、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

    第二十二條、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

    財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。

    嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

    按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

    第五章  監(jiān)督檢查

    第二十三條、單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

    第二十四條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

    （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

    重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

    （二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

     重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

    （三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。

     重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

    （四）票據(jù)的保管情況。

    重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

    第二十五條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

    第六章  附  則

    第二十六條、本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

    第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。