省運(yùn)動(dòng)員保障中心：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2022年度會(huì)計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào))及《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2022年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財(cái)監(jiān)〔2022〕18號(hào))要求，省財(cái)政廳于2022年10月14日至19日對(duì)你單位2021年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)應(yīng)收賬款清理不及時(shí)10萬元。2014年，你單位借給省社會(huì)體育指導(dǎo)中心10萬元，掛在“應(yīng)收賬款”科目中，截至2021年末仍未收回。

該行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第八十三條“各級(jí)政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)據(jù)和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)據(jù)對(duì)賬工作”的規(guī)定。

(二)資產(chǎn)賬實(shí)不符100萬元。2021年9月9日，你單位與尚志市亞布洛尼滑雪場規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司簽訂《捐贈(zèng)協(xié)議》，接受其價(jià)值100萬元的體育運(yùn)動(dòng)雕塑，奧運(yùn)會(huì)、青奧會(huì)、亞運(yùn)會(huì)相關(guān)特許產(chǎn)品等捐贈(zèng)品。你單位未將上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)核算、進(jìn)行賬務(wù)處理，賬實(shí)不符、少記資產(chǎn)100萬元。

該行為不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息能夠全面反映政府會(huì)計(jì)主體預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等”的規(guī)定。

(三)多記費(fèi)用260.83萬元。2021年11月，你單位與黑龍江省美上緣餐飲管理有限公司簽訂服務(wù)合同，將本單位的運(yùn)動(dòng)員食堂服務(wù)外包給美上緣公司，合同期限為2021年11月至2022年10月，執(zhí)行方式為“1+1+1”年。2021年12月，你單位支付美上緣公司2021年11月至2022年10月服務(wù)費(fèi)313萬元，全部計(jì)入本年“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用”科目，未執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，多記費(fèi)用260.83萬元。

該行為不符合《政府會(huì)計(jì)制度》“五、單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制；單位預(yù)算會(huì)計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”的規(guī)定。

(四)會(huì)計(jì)科目使用不正確143.08萬元。一是2021年4月，你單位收到國家體育總局體育基金管理中心運(yùn)動(dòng)員保障專項(xiàng)資金142.73萬元，將其記入“其他收入”科目；二是截至2021年末，你單位在“應(yīng)收賬款”科目中核算單位墊付、應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的公積金0.35萬元。

上述行為不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十五條“事業(yè)單位收入包括：(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等”的規(guī)定；不符合《政府會(huì)計(jì)制度》1212應(yīng)收賬款“本科目核算事業(yè)單位提供服務(wù)、銷售產(chǎn)品等應(yīng)收取的款項(xiàng)，以及單位因出租資產(chǎn)、出售物資等應(yīng)收取的款項(xiàng)”和1218其他應(yīng)收款“本科目核算單位除......，如應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)”的規(guī)定。

(五)未編制預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。你單位2021年未按規(guī)定編制預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。

該行為不符合《政府會(huì)計(jì)制度》“八、單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表：(三)預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表至少包括預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表和財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表。(四)單位應(yīng)當(dāng)至少按照年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表”的規(guī)定。

二、處理決定

對(duì)以上問題，你單位要切實(shí)采取措施積極改正，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，按規(guī)定編制報(bào)表，并按規(guī)定調(diào)整賬目。你單位應(yīng)以此為戒，舉一反三，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》《預(yù)算法實(shí)施條例》《政府會(huì)計(jì)制度》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和制度，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量符合規(guī)范要求。

以上處理決定，請(qǐng)你單位于處理決定下達(dá)之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報(bào)省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局。

聯(lián)系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號(hào)。

黑龍江省財(cái)政廳

2022年12月15日