省內(nèi)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:

按照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)[2017]6號(hào))等有關(guān)規(guī)定要求，省財(cái)政廳決定開展2017年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、檢查目標(biāo)和原則

(一)檢查目標(biāo)。通過對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)和處理違法違規(guī)問題，以達(dá)到貫徹落實(shí)國家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)行為、提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)的監(jiān)管目標(biāo)。

(二)檢查原則。按照“準(zhǔn)備充分、重點(diǎn)突出、目標(biāo)明確、程序合法、處理適當(dāng)”的檢查原則開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查工作。

二、檢查方式和對(duì)象

本次檢查由省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)察一處組織實(shí)施，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的檢查方式。其中，自查自糾對(duì)象為在我省依法設(shè)立的非從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。重點(diǎn)檢查主要采取聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查方式，檢查人員由省、市、縣財(cái)政監(jiān)督檢查人員及專業(yè)人員混合編組組成。重點(diǎn)檢查對(duì)象主要通過財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理軟件中的隨機(jī)抽查模塊隨機(jī)選取;此外，被投訴或者舉報(bào)的以及存在違規(guī)線索的會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接列為檢查對(duì)象，不受抽查比例限制。重點(diǎn)檢查名單將在省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，具體檢查時(shí)間由檢查組另行通知。

三、檢查范圍及內(nèi)容

主要是2016年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持設(shè)立條件、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、業(yè)務(wù)報(bào)備等情況。必要時(shí)可追溯以前年度或延伸檢查相關(guān)單位。具體如下：

(一)對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)整治。

專項(xiàng)整治重點(diǎn)：一是“回頭看”。關(guān)注曾被監(jiān)管部門處理處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整改情況，是否在制度制定和執(zhí)行層面落實(shí)整改到位。二是“清掛名”。從人員薪酬、社保繳費(fèi)等方面入手，重點(diǎn)檢查是否存在僅在會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，是否存在同時(shí)在兩個(gè)以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)等問題。三是“看收費(fèi)”。對(duì)于審計(jì)收費(fèi)明顯低于審計(jì)成本的業(yè)務(wù)要重點(diǎn)核實(shí)，從工作底稿是否能支持審計(jì)結(jié)論、出具報(bào)告數(shù)量與審計(jì)人員數(shù)量是否有明顯異常等入手，檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四是“理變化”。重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱是否變更頻繁，而合伙人、股東(主任會(huì)計(jì)師)沒有發(fā)生變化，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻繁轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，檢查其是否存在規(guī)避處理、逃避檢查等問題。五是“查報(bào)備”。對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備或者社會(huì)反映較差的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要重點(diǎn)檢查，從查看未報(bào)備原因入手，找出問題線索深入檢查。六是“加關(guān)注”。對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題線索或新設(shè)立和新合并的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要重點(diǎn)關(guān)注。

(二)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與聯(lián)動(dòng)檢查。

財(cái)政部將繼續(xù)組織專員辦和地方財(cái)政廳(局)對(duì)大型證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，專員辦負(fù)責(zé)牽頭檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所，地方財(cái)政廳(局)負(fù)責(zé)就地檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所。具體檢查名單財(cái)政部將根據(jù)隨機(jī)抽查結(jié)果另行發(fā)文通知。

四、檢查工作要求

(一)認(rèn)真做好自查自糾工作。自本通知下發(fā)之日起至6月20日，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真組織開展自查自糾工作。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，積極進(jìn)行整改，切實(shí)把問題解決在自查自糾階段。要結(jié)合專項(xiàng)整治重點(diǎn)形成自查自糾報(bào)告(重點(diǎn)檢查時(shí)，要將自查及整改情況向檢查組匯報(bào))。

(二)積極配合檢查。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要積極配合檢查組開展檢查工作，指定負(fù)責(zé)人協(xié)助檢查工作，按要求及時(shí)為檢查組提供所需的相關(guān)資料，并確保資料的真實(shí)、完整。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。

重點(diǎn)檢查時(shí)，要向檢查組提供以下資料：1.自查自糾報(bào)告；2.營業(yè)執(zhí)照；3.質(zhì)量控制體系等相關(guān)制度；4.業(yè)務(wù)清單及相關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿；5.業(yè)務(wù)報(bào)備情況；6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書、身份證、退休證原件；7.社保繳納資料；8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2016年度相關(guān)會(huì)計(jì)資料；9.防偽標(biāo)識(shí)領(lǐng)購簿；10.其他資料。

省財(cái)政廳

2017年5月31日