為履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《資產(chǎn)評(píng)估法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督法定職責(zé)，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部部署要求，自治區(qū)財(cái)政廳本級(jí)組織開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查工作,有效整頓和規(guī)范了會(huì)計(jì)秩序，為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。現(xiàn)將有關(guān)檢查情況公告如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況

2018年，自治區(qū)財(cái)政廳共檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所15家，包括投訴舉報(bào)4家，延伸檢查11家。檢查內(nèi)容主要包括：執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保持設(shè)立條件、業(yè)務(wù)報(bào)備、財(cái)務(wù)管理等方面。

從檢查情況看，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠較好地執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，質(zhì)量控制體系趨于完善。但是，仍有部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制存在缺陷，執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則不到位，審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)獲取不充分，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在各地設(shè)有多個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)，允許業(yè)務(wù)點(diǎn)以本所名義執(zhí)業(yè)，質(zhì)量控制失衡；1家事務(wù)所通過(guò)協(xié)議方式，允許11名注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本所掛名而不在本所執(zhí)業(yè)；3家事務(wù)所存在隱瞞不提供審計(jì)資料的情形；2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù),把印章放在事務(wù)所里保管，由事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)需要使用；4家事務(wù)所未進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，9家事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備不完整；12家事務(wù)所共61個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目在未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告；5家事務(wù)所共15份審計(jì)報(bào)告發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)；5家事務(wù)所共7個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目出具了虛假的審計(jì)報(bào)告。

二、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況

2018年，自治區(qū)財(cái)政廳共檢查企業(yè)12家，檢查范圍為2017年企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況及2016-2017年企業(yè)獲得中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和節(jié)能專項(xiàng)資金使用管理情況。重點(diǎn)檢查企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)規(guī)范合法，信息披露是否充分完整等，企業(yè)的申報(bào)材料是否真實(shí)，是否實(shí)施績(jī)效管理等。檢查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的問(wèn)題，部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿數(shù)據(jù)不一致。主要問(wèn)題有：一是未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，6家企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，8家企業(yè)收入不實(shí)，5家企業(yè)費(fèi)用不實(shí)；二是會(huì)計(jì)信息披露不實(shí)或不充分，1家企業(yè)賬實(shí)不符，4家企業(yè)賬表不符；三是4家企業(yè)未按規(guī)定繳納稅費(fèi)；四是部分賬務(wù)處理不恰當(dāng)，7家企業(yè)未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；五是6家企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范；六是未按規(guī)定設(shè)賬，3戶企業(yè)未按規(guī)定設(shè)賬，在檢查時(shí)無(wú)法提供與會(huì)計(jì)報(bào)表相符的會(huì)計(jì)賬簿。

三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查情況

2018年，自治區(qū)財(cái)政廳共檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)5家，檢查內(nèi)容主要包括：執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面。從檢查情況看，所抽查的65份評(píng)估報(bào)告以單項(xiàng)或者資產(chǎn)組合報(bào)告為主，普遍存在評(píng)估程序執(zhí)行不到位、取值依據(jù)不充分等問(wèn)題。

四、處理處罰情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，自治區(qū)財(cái)政廳依法進(jìn)行了處理處罰。其中，對(duì)南寧金譽(yù)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以撤銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，對(duì)廣西躍眾華揚(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣西匯力會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)三個(gè)月的行政處罰，對(duì)廣西嘉誠(chéng)達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣西江山會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣西匯業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、河池龍江會(huì)計(jì)師事務(wù)所、欽州中恒聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣西中陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司予以警告的行政處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林志光、黃忠山予以撤銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的行政處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉彬予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)九個(gè)月的行政處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師金春玉、朱光媛、覃家興予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)六個(gè)月的行政處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄧洪堅(jiān)、馬翠峰、劉慕潔、唐迎歡、李劍平、柳麗虹、李永儒、林河源、蔣素嬌、莫運(yùn)清、鄭煒寧、陽(yáng)春芳、唐敦平、曾志光、陳仲杰、李人柱、孫小紅、彭翠霞、盧慶生、莫振軍、陽(yáng)紅梅予以警告的行政處罰。對(duì)廣西靈山縣三木家具有限公司等12家企業(yè)下達(dá)了處理決定并督促其進(jìn)行整改。對(duì)廣西博華三合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司等6家事務(wù)所下達(dá)了整改通知并督促其進(jìn)行整改。對(duì)南寧開(kāi)宗資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等5家評(píng)估機(jī)構(gòu)下達(dá)了整改通知并督促其進(jìn)行整改。

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳

2019年6月28日