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現(xiàn)金比率是現(xiàn)金流量比率嗎

來源：東奧會計在線 責編：劉子玥 2025-06-19 09:49:19

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2025-07-26 11:23:26

現(xiàn)金比率是現(xiàn)金流量比率嗎

不是，現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率是兩個不同的財務(wù)指標，盡管它們都與企業(yè)的流動性有關(guān)，但二者在定義、計算邏輯和特點上存在本質(zhì)區(qū)別。

1. 現(xiàn)金比率

(1)定義：現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占流動負債的比例。

(2)公式： 現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債×100%

(3)特點

①只考慮了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，不包括應(yīng)收賬款或其他流動資產(chǎn)。

②是衡量短期償債能力的最保守指標。

2. 現(xiàn)金流量比率

(1)定義：現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債的比例。

(2)公式：現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債×100%

(3)特點

①考慮了企業(yè)通過經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力，而不僅僅是現(xiàn)有的現(xiàn)金儲備。

②更全面地反映了企業(yè)的長期流動性狀況。

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