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專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：牛美琪 2024-10-29 09:29:51

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 14:44:03

1.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2.銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表”編號(hào)的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

4.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

專用發(fā)票和增值稅發(fā)票的區(qū)別

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別在于：

1.兩者之前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)限的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣工作，而增值稅普通發(fā)票無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2.兩者之間發(fā)票票面內(nèi)容的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票票面會(huì)印上“專用發(fā)票”的字樣，而增值稅普通發(fā)票票面會(huì)印上“普通發(fā)票”的字樣。

3.兩者之間所適用納稅人和使用范圍的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票通常適用于一般納稅人，而增值稅普通發(fā)票可以適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，因此增值稅普通發(fā)票的使用范圍更加廣泛。

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