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流動性指標(biāo)包括哪些具體指標(biāo)

來源：東奧會計在線 責(zé)編：孫茜 2022-12-28 17:43:53

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2024-12-06 15:10:51

流動性指標(biāo)包括哪些具體指標(biāo)

流動性指標(biāo)反映短期償債能力，具體包括以下的指標(biāo)：

（1）流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債；

（2）速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債；

（3）現(xiàn)金比率=現(xiàn)金資產(chǎn)÷流動負(fù)債；

（4）現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債。

流動性指標(biāo)包括：

· 凈營運(yùn)資本、凈營運(yùn)資本比率

· 流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率

凈營運(yùn)資本

· 凈營運(yùn)資本 = 流動資產(chǎn) – 流動負(fù)債

· 凈營運(yùn)資本為正，表明存在足夠的流動資產(chǎn)可以滿足流動負(fù)債的需求

· 企業(yè)為短期債權(quán)人提供安全緩沖或保護(hù)而持有的凈流動資產(chǎn)

· 由于是絕對值，無法比較兩家不同規(guī)模公司的流動性。

流動比率 Current ratio

· 流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債

· 比率過低，短期償債風(fēng)險增大

· 比率越高，流動性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)

· 比率過高，存在資產(chǎn)使用效率低的可能

· 缺陷：部分流動資產(chǎn)（預(yù)付、庫存、應(yīng)收）變現(xiàn)能力有限，因此不能絕對度量未來流動性的充分性

速動比率/酸性測試 Quick or acid-test ratio

· 速動比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款） / 流動負(fù)債

· 相對于流動比率中流動資產(chǎn)，速動資產(chǎn)“擠掉了部分水分”，比如存貨和預(yù)付賬款

· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢的公司

· 缺陷：沒有剔除應(yīng)收回款風(fēng)險，如信用政策過長，或者超出計提的壞賬

現(xiàn)金比率 Cash ratio

· 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)） / 流動負(fù)債

· 更加保守的方式分析流動性，從流動資產(chǎn)中“完全擠掉了水分”，考察公司的即時流動性。

· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢或者應(yīng)收回款速度慢的公司

· 該比率非常高，可能表明公司未能有效利用資源

經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 Cash flow ratio

· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營性現(xiàn)金流/ 流動負(fù)債

· 經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足其短期償債需要的能力

· 彌補(bǔ)前面三個比率的靜態(tài)指標(biāo)屬性（時點屬性）的限制

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