Part 1選擇題真題:第五章 內(nèi)部控制
31.(1174371)下列哪種審計形式最能集中于評估資源使用效率的目標( )。
a.合規(guī)審計
b.信息系統(tǒng)審計
c.獨立審計
d.經(jīng)營審計
【答案】d
【解析】經(jīng)營審計的目的之一是確保經(jīng)濟運行有效和經(jīng)濟效益,即通過經(jīng)營活動實現(xiàn)經(jīng)營目標。這并不是合規(guī)審計的目標,合規(guī)審計的目標是確保經(jīng)營符合法律要求,也不是信息系統(tǒng)審計的目標,信息系統(tǒng)審計在于檢查系統(tǒng)控制。
32.(1174372)當內(nèi)部審計人員就企業(yè)活動的效率和效益發(fā)表意見,并提出改進建議時,那么,這個審計人員是在執(zhí)行( )。
a.公眾公司財務報表審計
b.政府財務報表審計
c.合規(guī)審計
d.經(jīng)營審計
【答案】d
【解析】經(jīng)營審計的目的之一是確保經(jīng)濟運行有效和經(jīng)濟效益,即通過經(jīng)營活動實現(xiàn)經(jīng)營目標。這并不是合規(guī)審計的目標,合規(guī)審計的目標是確保經(jīng)營符合法律要求,也不是財務報表審計目標,財務報表審計是為了合理保證財務報表不存在誤報。
33. (1265393)當需要評價公司某項具體活動是否符合公司的具體目標時,涉及的是哪種形式的審計( )。
A.信息系統(tǒng)審計
B.財務審計
C.經(jīng)營審計
D.合規(guī)審計
【答案】C
【解析】內(nèi)部審計類型
34. (1265405)合規(guī)性審計的主要目標是檢查 ( )。
A.流程是否定期更新
B.財務報告的列報項目的合理性
C.控制是否如愿發(fā)揮效果
D.共謀是否存在
【答案】C
【解析】合規(guī)審計
35. (1265414)以下哪項陳述最準確地解釋了內(nèi)部審計部門在合規(guī)性審核方面的責任及其在經(jīng)營審計方面的責任之間的區(qū)別?
A.合規(guī)性審核是確保組織遵守法律、規(guī)定和條例的手段,而經(jīng)營審計則主要以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題并提高經(jīng)營效率和成效為目的。
B.合規(guī)性審核的目的在于確保實體的財務報表符合公認會計原則,而經(jīng)營審計則是在部門級別執(zhí)行的活動。
C.合規(guī)性審核的目的在于確保員工遵守公司規(guī)定和準則,而經(jīng)營審計則是為了解決管理層指示的特定財務問題。
D.合規(guī)性審核是為了確保組織遵守規(guī)定和條例,而經(jīng)營審計則是為了確保實體的財務報表符合公認會計原則而開展的。
【答案】A
【解析】合規(guī)審計
36.(1174363)為推進適當?shù)穆殑辗蛛x,計算機部門處理數(shù)據(jù)時檢測到的錯誤應當由誰進行再處理( )
a.部門經(jīng)理
b.系統(tǒng)分析師
c.計算機程序員
d.數(shù)據(jù)控制小組
【答案】d
【解析】為了在計算機部門進行適當?shù)穆殑辗蛛x,處理數(shù)據(jù)時檢測到的錯誤應當由數(shù)據(jù)控制小組進行再處理,而不是部門經(jīng)理,部門經(jīng)理可以復核交易但不能處理交易。也不應當交由系統(tǒng)分析師處理,他們有權查看和分析交易,也不能處理交易。計算機程序員權限只在于計算機程序而不是交易。
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