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2023年CMA-P1科目考前必背考點：第五章內(nèi)部控制

來源：東奧會計在線責編：孫茜2023-03-15 10:45:45

2023年cma備考進行中！只要擁有志向，在努力的為它奮斗，那不可能也會變成可能，努力總能遇見更好的自己，越努力越幸運！現(xiàn)將2023年CMA-P1科目考前必背考點：第五章內(nèi)部控制考點內(nèi)容整理如下！學起來吧！

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第五章　內(nèi)部控制

風險的類型

固有風險	固有風險是指在內(nèi)部控制缺位時，財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性
控制風險	控制風險是指在何種程度上公司的內(nèi)部控制可能無法預防或發(fā)現(xiàn)超出可接受程度的錯報
檢查風險	檢查風險是指審計證據(jù)未能發(fā)現(xiàn)超出可接受審計風險的錯報

內(nèi)部控制的5大要素

控制環(huán)境	是指組織的管理理念，影響公司人員的控制意識
風險評估	識別和分析相關(guān)風險的管理基礎(chǔ)
控制活動	確保管理層指令得到有效執(zhí)行的政策和程序
信息與溝通	相關(guān)信息必須以某種形式并在某個時間框架內(nèi)進行確認、捕捉和交流，以確保員工能夠履行職責的系統(tǒng)。溝通是能夠幫助員工理解他們的作用和職責
監(jiān)督	在一定期間內(nèi)評估內(nèi)部控制績效的質(zhì)量

職責分離

交易授權(quán)；交易記錄；交易資產(chǎn)的保管；定期賬實核對

IT部門的職責分離

系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)技術(shù)支持

美國《國外貪腐防治法》

該法案禁止在海外從事業(yè)務(wù)的美國公司為了獲得合同或業(yè)務(wù)而向外國政府支付賄賂。每個受《國外貪腐防治法》約束的證券發(fā)行人都必須保存準確反映其交易和資產(chǎn)處置情況的詳細記錄，此外，發(fā)行人還應設(shè)計和維護一個內(nèi)部會計控制系統(tǒng)

*以上內(nèi)容來自東奧教研團隊

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