備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試就像賽跑，不在乎你是否第一個(gè)到達(dá)終點(diǎn)，而在乎你有沒有跑完全程。東奧會(huì)計(jì)在線也為大家?guī)砹?023年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章章節(jié)習(xí)題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)。

單選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，不正確的是（       ）。

A.對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解析：

選項(xiàng)D：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

單選題丨根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（       ）。

A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價(jià)拍賣取得的所得

正確答案：B

答案解析：

選項(xiàng)B：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

單選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是(　　)

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤法

D.利潤分割法

正確答案：B

答案解析：

(1)選項(xiàng)A：是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法；(2)選項(xiàng)C：是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；(3)選項(xiàng)D：是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。

單選題丨根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是(　　)。

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案：A

答案解析：

選項(xiàng)BCD：準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

多選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物確認(rèn)收入的有（       ）。

A.將貨物用于職工福利

B.將貨物用于利潤分配

C.將貨物用于樣品

D.將貨物用于交換其他企業(yè)商品

正確答案：A,B,C,D

答案解析：

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換（選項(xiàng)D），以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品（選項(xiàng)C）、職工福利（選項(xiàng)A）或者利潤分配（選項(xiàng)B）等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，另有規(guī)定的除外。

多選題丨根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的有（       ）。

A.工資、薪金所得

B.偶然所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：A,D

答案解析：

綜合所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

多選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售方式收入確認(rèn)的說法中，正確的有(　　)。

A.以商業(yè)折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)銷售收入

B.以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)銷售收入

C.以托收承付方式銷售商品，應(yīng)在收到銷售款時(shí)確認(rèn)收入

D.以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

正確答案：A,B,D

答案解析：

選項(xiàng)C：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

判斷題丨企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（       ）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

判斷題丨依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按60%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。(　　)

正確答案：錯(cuò)

答案解析：

依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

判斷題丨個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（       ）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

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注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題來源于東奧后臺(tái)學(xué)習(xí)中心章節(jié)習(xí)題題庫

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