應(yīng)繳納增值稅計算公式是什么
精選回答
應(yīng)繳納增值稅的計算公式可以根據(jù)不同的計稅方法和情境而有所差異。
一.一般計稅方法
1.基本公式
當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
2.銷項稅額的計算
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
或
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
3.特殊情境：進口環(huán)節(jié)增值稅
進口非應(yīng)稅消費品：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×稅率
進口應(yīng)稅消費品：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額)×稅率
二.簡易計稅方法
1.基本公式
當期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
或
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準(≤500萬元)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
3.增值稅一般納稅人登記
增值稅一般納稅人實行登記制，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人：
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。
2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：
①按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的
②年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人
增值稅征稅范圍：
1.銷售貨物
2.銷售勞務(wù)
3.銷售服務(wù)
①交通運輸服務(wù)：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)
②郵政服務(wù)：郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
③電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)
④建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
⑤金融服務(wù)：貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
⑥現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)
⑦生活服務(wù)：文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)
4.銷售無形資產(chǎn)
5.銷售不動產(chǎn)
6.進口貨物
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級經(jīng)濟法欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學(xué)習 -
初級
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學(xué)習 -
初級
庫存現(xiàn)金
2024《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學(xué)習
津公網(wǎng)安備12010202000755號