企業(yè)所得稅稅前扣除標準_初級會計《經濟法基礎》多選題專項練習
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-04-12 16:10:21
含淚播種的，必要歡呼收割！大家?guī)砹?a href="http://pjdwzx.cn/cjks/" target="_blank">初級會計《經濟法基礎》中有關企業(yè)所得稅稅前扣除標準的多選題專項練習，趕緊來做題吧！
2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業(yè)務招待費支出5萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費稅前扣除的表述中，正確的有( )。
A.業(yè)務招待費準予扣除的數額為40萬元
B.業(yè)務招待費準予扣除的數額為36萬元
C.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，可以在本年扣除
D.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，不得在本年扣除
正確答案 : B,D
答案解析 :
選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，業(yè)務招待費準予扣除的數額為36萬元。選項CD：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除。
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