初級會計(jì)考試正在進(jìn)行中，東奧黃潔洵老師根據(jù)5.13日下午場考生回憶反饋，整理以下內(nèi)容，還請未參考的同學(xué)認(rèn)真了解。

(一)總體情況

大題有1項(xiàng)業(yè)務(wù)較生疏、小題有5個小題很偏、小題總體考得很細(xì)致。

(二)大題

1、大題：勞動合同法

一個人2017年3月與甲公司簽訂5年期的勞動合同，2019年4月單位提供培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)8萬元，全部單位出(可以約定服務(wù)期)，需要為單位提供4年服務(wù)期(服務(wù)期期限自由約定)，服務(wù)期間單位提高薪資(服務(wù)期不影響正常工資調(diào)整)，提前離職需要賠償10萬違約金(不合法，最多約定8萬)

2022年4月，這個人沒禁住誘惑去了乙公司工作(勞動合同期滿而服務(wù)期未滿，勞動合同應(yīng)延續(xù)至服務(wù)期滿)，同年6月被甲公司發(fā)現(xiàn)，甲公司要這個人賠償10萬(應(yīng)支付的違約金最多為8×1/4、擅自離職給甲公司造成損失的應(yīng)賠償且乙公司連帶責(zé)任、甲公司不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金)。

2、大題：消費(fèi)稅+增值稅

(1)銷售實(shí)木地板對方提前支付貨款

【考點(diǎn)】預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物發(fā)出時;消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出時。

(2)實(shí)木木地板 L銷售xx萬(不記得)給對方現(xiàn)金優(yōu)惠(現(xiàn)金折扣)21000元，墊付運(yùn)費(fèi)18000元。

【考點(diǎn)】為現(xiàn)金折扣前金額為銷售額(官方教材未收錄);代墊運(yùn)費(fèi)通常作價外費(fèi)用處理，但同時符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)不包括在銷售額內(nèi)：(1)承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用開具給購買方的;(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。。

(3)購進(jìn)470000元實(shí)木地板加工成M，M銷售額1000000元。

【考點(diǎn)】“已納消費(fèi)稅扣除”，如果全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)為M，消費(fèi)稅為1000000×5%-470000×5%。

(4)領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木地板N裝修辦公室和職工宿舍(增值稅和消費(fèi)稅)。

【考點(diǎn)】“視同銷售”，裝修辦公室(增不視同消視同)，裝修職工宿舍(增消均視同)

3、大題：企業(yè)所得稅

銷售收入9000萬元

增值稅90萬元(稅前不得扣)、房產(chǎn)稅25.2萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元、印花稅2.7萬元(稅前均可扣)

購買理財(cái)發(fā)生投資損失13萬元、存貨盤虧3萬元，責(zé)任人賠款2.3;設(shè)備報廢，損失0.1，轉(zhuǎn)讓車輛損失0.35(暫時認(rèn)為是13+3-2.3+0.1+0.35)

廣宣費(fèi)1000萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)500萬元(待扣1500，限額1350，準(zhǔn)扣1350)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800(納稅調(diào)減650)

(三)小題

1、第1章

(1)屬于行政處罰：排除妨礙(民事)、沒收財(cái)產(chǎn)(刑事附加刑)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)(行政處罰)、停止侵害(民事)

(2)限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為。

(3)不能成為法律關(guān)系客體的：有價證券、個人隱私、人的整體(應(yīng)選)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)

(4)誰可以當(dāng)法定代表人：選經(jīng)理、董事長

2、第2章

(1)初、中、高級職稱的報名條件

(2)定期保管的會計(jì)檔案

(3)代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍

(4)應(yīng)在財(cái)務(wù)報告簽章的，給了123頭(選)和一個小兵(不選)

3、第3章

(1)紙質(zhì)票據(jù)付款期限(6個月)

(2)商業(yè)承兌匯票的追索對象(出票人、背書人、承兌人、保證人)

(3)學(xué)校開立零余額賬戶，誰審批：教育局、財(cái)政局(應(yīng)選)、開戶行、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

(4)甲公司開立基本存款賬戶，無須中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

(5)記名預(yù)付卡，正確的是：掛失(可)，贖回(可)，充值(可，不能使用信用卡)，限額(5000)，不得設(shè)置有效期

(6)在P行開的賬戶，通過M支付機(jī)構(gòu)付款，但P行賬戶注銷了，在Q行開了戶，那退貨退款的時候退回哪里(在M支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶)

4、第4章

(1)即征即退的業(yè)務(wù)

①一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

②經(jīng)人民銀行、銀(保)監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

(2)葡萄酒包裝物押金(收取時價稅分離計(jì)入銷售額)

(3)不屬于免抵退(適用“免退”稅辦法)

①不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免退稅辦法。

②適用一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口，實(shí)行免退稅辦法。

(4)學(xué)歷教育行業(yè)，免征增值稅的

提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審批并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。(不包括擇校費(fèi)、贊助費(fèi))

(5)甲公司為增值稅一般納稅人，其員工因公出差購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(錯)

(6)車輛購置稅的應(yīng)稅車輛：汽車(應(yīng)稅)、汽車掛車(應(yīng)稅) 、有軌電車(應(yīng)稅) 、電動自行車(非應(yīng)稅)

(7)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的：零售金銀首飾(選) 、零售高檔化妝品(不選)、零售超豪華小汽車(選) 、進(jìn)口電子煙(選)

(8)固定資產(chǎn)原來不可抵后來轉(zhuǎn)可抵，原值X，現(xiàn)在凈值Y，問現(xiàn)在可抵進(jìn)項(xiàng)是多少?(Y÷1.13×13%)

(9)金融商品轉(zhuǎn)讓

按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅;在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價， 按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅

(10)甲公司將一批貨物運(yùn)往境外，出境前向海關(guān)報關(guān)出口并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，貨物是500萬，出境前運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)25萬元，境外加工和材料費(fèi)100萬，入境運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)35萬元，計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅完稅價格。

運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)(100萬元)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)(35萬元)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

第5章

(1)小型微利企業(yè)的界定

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元3個條件的企業(yè)。

(2)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(3)企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品的，不征收個人所得稅。

(4)企業(yè)所得稅所得來源地的確定

第6章

(1)對林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)機(jī)動車排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。(錯)

(3)土地增值稅給了收入9000萬，扣除項(xiàng)目金額5000萬，給了稅率和速算扣除系數(shù)(應(yīng)納土地增值稅額=增值額4000萬元×稅率-扣除項(xiàng)目金額5000萬元×速扣系數(shù))

(4)下列不征收契稅的：法定繼承(不征)、夫妻離婚分配(不征)、非營利學(xué)校接受捐贈用于教學(xué)樓(不征，非營利性的學(xué)校/醫(yī)療機(jī)構(gòu)/社會福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公/教學(xué)/醫(yī)療/科研/養(yǎng)老/救助，免征契稅)、漁業(yè)用地(?)

第7章

行政復(fù)議機(jī)關(guān)的確定

第8章

(1)累計(jì)工作12年，在本單位工作不足4年，算醫(yī)療期(6個月，在12個月內(nèi)累計(jì)計(jì)算)

(2)職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費(fèi)。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔(dān)工傷保險責(zé)任。

(3)非全日制用工的報酬結(jié)算周期：不超過15天

(4)下列說法正確的是：

A、用人單位應(yīng)該與勞動者訂立書面合同(不選)

B、非全日制用工可以口頭訂立(應(yīng)選)

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