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小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張麗娜 2025-06-30 17:03:08

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-08-14 14:34:58

年數(shù)總和法折舊率怎么算

1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)

當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。

會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

2.繳納增值稅時(shí)

小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

  貸：銀行存款

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應(yīng)交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

4.下月繳納上月未交增值稅

下月繳納上月未交的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

  貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對(duì)簡單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全（無法準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額）的增值稅納稅。

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