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結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：張夢 2025-04-02 17:38:13

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:28:48

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金賬務(wù)處理

一.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的核算

1.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的核算

年末結(jié)轉(zhuǎn)：將財政撥款預(yù)算收入和對應(yīng)的財政撥款預(yù)算支出結(jié)轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目。

借：財政撥款預(yù)算收入

  貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

年末沖銷：沖銷有關(guān)明細科目余額。

借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---累計結(jié)轉(zhuǎn)

  貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---年初余額調(diào)整、歸集調(diào)入、單位內(nèi)部調(diào)劑、本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余：將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。

借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---累計結(jié)轉(zhuǎn)

  貸：財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

2.財政撥款結(jié)余的核算

年末結(jié)轉(zhuǎn)：將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。

借：財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

  貸：財政撥款結(jié)余---累計結(jié)余

年末沖銷：沖銷有關(guān)明細科目余額。

借：財政撥款結(jié)余---累計結(jié)余

  貸：財政撥款結(jié)余---年初余額調(diào)整、歸集上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑

二.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的核算

1.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的核算

年末結(jié)轉(zhuǎn)：將各類預(yù)算收入中的專項資金收入和各類預(yù)算支出中的非財政撥款專項資金支出轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目。

借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

  貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---累計結(jié)轉(zhuǎn)

年末沖銷：沖銷有關(guān)明細科目余額。

借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---累計結(jié)轉(zhuǎn)

  貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---年初余額調(diào)整、項目間接費用或管理費、繳回資金、本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)余：將留歸本單位使用的非財政撥款專項剩余資金轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”科目。

借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)---累計結(jié)轉(zhuǎn)

  貸：非財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

2.非財政撥款結(jié)余的核算

年末結(jié)轉(zhuǎn)：將留歸本單位使用的非財政撥款專項剩余資金轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”科目。

借：非財政撥款結(jié)余---結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

  貸：非財政撥款結(jié)余---累計結(jié)余

年末沖銷：沖銷有關(guān)明細科目余額。

借：非財政撥款結(jié)余---累計結(jié)余

  貸：非財政撥款結(jié)余---年初余額調(diào)整、繳回資金

三.專用結(jié)余的核算

提取專用基金：從非財政撥款結(jié)余中提取具有專門用途的資金。

借：非財政撥款結(jié)余分配

  貸：專用結(jié)余

使用專用基金：根據(jù)規(guī)定使用從非財政撥款結(jié)余中提取的專用基金。

借：事業(yè)支出等

  貸：資金結(jié)存---貨幣資金

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