收到借款利息現(xiàn)金流量表怎么填
精選回答
根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和現(xiàn)金流量表編制規(guī)則，收到借款利息的現(xiàn)金流量表填列需注意：
1.歸類為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入
借款利息屬于籌資活動(dòng)范疇，收到時(shí)應(yīng)計(jì)入(籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)中的相關(guān)項(xiàng)目。具體可分為兩種情況：
若利息與借款本金直接相關(guān)(如分期付息的借款)，應(yīng)在(取得借款收到的現(xiàn)金)項(xiàng)目中反映。
若利息屬于非經(jīng)營(yíng)性借款或特殊性質(zhì)(如企業(yè)間借款)，建議填報(bào)在(收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金)項(xiàng)目。
2.區(qū)分利息性質(zhì)
費(fèi)用化利息(如費(fèi)用化處理的短期借款利息)：直接計(jì)入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。
資本化利息(如計(jì)入固定資產(chǎn)成本的長(zhǎng)期借款利息)：因未實(shí)際支付現(xiàn)金，無需在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。
3.填報(bào)示例
假設(shè)企業(yè)收到銀行短期借款利息3萬元，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中：
行次：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。
列項(xiàng)：選擇(取得借款收到的現(xiàn)金)或(收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金)(根據(jù)借款性質(zhì)判斷)。
金額：填列3萬元。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1.吸收投資收到的現(xiàn)金：以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。
2.取得借款收到的現(xiàn)金：舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金。
3.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金。
4.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。
5.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：除上述1至4項(xiàng)目外，收到或支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
會(huì)計(jì)監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)