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小規(guī)模公司無票收入怎么做賬

來源：東奧會計在線責編：張麗娜 2024-12-05 14:38:25

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東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:38:31

小規(guī)模公司無票收入怎么做賬

小規(guī)模公司無票收入的做賬方式主要包括：

1.記錄收入：無票收入在賬務(wù)處理上應(yīng)與開票收入同等對待。當發(fā)生無票收入時，企業(yè)應(yīng)在會計賬簿中準確記錄收入的來源、金額、日期等信息，以確保賬務(wù)的透明和合規(guī)。在會計科目上，可以選擇通過“應(yīng)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”等科目來核算。

2.稅務(wù)處理：盡管沒有開具發(fā)票，但無票收入仍需依法納稅。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，將無票收入納入申報基礎(chǔ)，計算并繳納相應(yīng)的稅款。在納稅申報時，無票收入應(yīng)作為未開票收入進行申報，并按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

3.補開發(fā)票：雖然無票收入已經(jīng)發(fā)生，但企業(yè)仍應(yīng)盡快補開發(fā)票。補開發(fā)票不僅有助于完善企業(yè)的賬務(wù)管理，還是依法納稅的重要依據(jù)。在補開發(fā)票時，企業(yè)應(yīng)按照實際收入金額開具，并確保發(fā)票的真實性和合法性。

4.設(shè)置應(yīng)交稅費科目：為了準確核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅費，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費—未交增值稅”等科目進行核算。這樣有助于企業(yè)及時了解稅費繳納情況，確保稅務(wù)合規(guī)。

5.保留交易憑證：每筆無票收入都應(yīng)有相應(yīng)的憑證支持，如收據(jù)、合同副本、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業(yè)日后查證，還是應(yīng)對稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)費用或資產(chǎn)成本。

小規(guī)模納稅人實行簡易板房征收增值稅，按照銷售價款(不含稅)的3%或5%的征收率征收。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

購進貨物(接受服務(wù))

借：原材料等(購買價款+增值稅稅額)

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅。

銷售貨物(提供服務(wù))