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管理不善造成的損失的會計分錄

來源：東奧會計在線責編：張麗娜 2024-11-05 14:36:08

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:42:45

? 管理不善造成的損失的會計分錄

管理不善造成的損失的會計分錄如下?：?

?借：待處理財產(chǎn)損溢?

? 貸：原材料等?

? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)?

?借：其他應(yīng)收款(保險公司或責任人賠償)?

? 管理費用(扣除應(yīng)由他人承擔的賠款后的一般經(jīng)營損失或管理不善)?

? 貸：待處理財產(chǎn)損溢

?進項稅額轉(zhuǎn)出的原因主要包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用途改變、發(fā)生非正常損失、不符合抵扣規(guī)定、異常增值稅扣稅憑證、退稅或減免政策，以及其他財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的情形。?

進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。具體來說，進項稅額轉(zhuǎn)出的原因可以細分為以下幾種情況：?1.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用途改變?：企業(yè)購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)原本用于增值稅應(yīng)稅項目，但后來改變用途，不再用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等。例如，企業(yè)購進一批鋼材原本用于生產(chǎn)設(shè)備，但后來將其用于修建職工宿舍，此時鋼材的進項稅額需要轉(zhuǎn)出。

2.?發(fā)生非正常損失?：企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失，如因管理不善造成的霉爛變質(zhì)、被盜、丟失等，這些非正常損失的貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額需要轉(zhuǎn)出。

?3.不符合抵扣規(guī)定?：企業(yè)購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，如果屬于不得抵扣進項稅額的范圍，如購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等，其進項稅額需要轉(zhuǎn)出。

4.?異常增值稅扣稅憑證?：企業(yè)收到的增值稅扣稅憑證存在異常情況，如票面信息不完整、不真實、不符合規(guī)定等，導致無法正常抵扣進項稅額，此時需要將已計入進項稅額的部分轉(zhuǎn)出。

?5.退稅或減免政策?：在某些情況下，如企業(yè)購買原材料后退貨給供應(yīng)商，或者享受了特定的進項稅額減免政策，可能需要將已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。但這種情況下的轉(zhuǎn)出與上述因用途改變或發(fā)生非正常損失而轉(zhuǎn)出的性質(zhì)不同，更多是基于稅務(wù)處理的需要。

6.?財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?：除了上述幾種情況外，財政部和國家稅務(wù)總局還可能根據(jù)實際需要規(guī)定其他需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情形。

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