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遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么

來源:東奧會計在線 責編:張夢 2024-10-17 15:47:23

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2025-04-29 19:46:52

遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么

遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用。?遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。? 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念。遞延所得稅負債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負擔的所得稅成本,反映在企業(yè)的利潤表中?。

所得稅費用通常包括兩個部分:當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的,直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān),涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。

當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應(yīng)納稅所得額不一致時,就會產(chǎn)生暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異會導致未來期間應(yīng)交所得稅的增加,從而形成遞延所得稅負債?。

遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債,并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負債的增加會相應(yīng)增加所得稅費用,減少則會相應(yīng)減少所得稅費用,這體現(xiàn)了會計的配比原則?。

 所以正確說法應(yīng)該是:遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用,是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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