應(yīng)交所得稅的計算_2020年《初級會計實務(wù)》備考沖刺高分題庫
來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2020-09-07 13:24:57
世上沒有白費的努力，也沒有碰巧的成功，一切無心插柳，其實都是水到渠成。人生沒有白走的路，也沒有白吃的苦，當(dāng)下跨出去的每一步，都是未來的基石與鋪墊。初級會計，希望大家能夠堅持到底，拿出的熱情向終點沖刺！你的努力，終不負(fù)韶華。
【本題所屬章節(jié)】第五章 收入、費用和利潤
【單選題】
A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費15萬元)。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.299
B.300
C.295
D.294
【答案及解析】
【答案】B
【解析】A公司2019年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15[國債利息收入計入投資收益，納稅調(diào)減項]+5[稅收滯納金計入營業(yè)外支出，納稅調(diào)增項]+(25-15)[業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，超出數(shù)額為納稅調(diào)增項]=300(萬元)。
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