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多繳稅款退稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-08-27 11:12:46

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-06 13:51:51

多交稅款退稅款會計分錄

1、繳納稅款的時候分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅

 貸：銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

借：應交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

 貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、等收到稅務機關(guān)退回稅款時；

借：銀行存款

 貸：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅

4、收到稅務退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

 貸：應交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

退稅

退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、應稅勞務等在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于內(nèi)銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：

1、依據(jù)法定發(fā)票，如：按出口貨物、勞務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票；

2、購進出口貨物、勞務的增值稅專用發(fā)票；

3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書確定。

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