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所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-06-16 14:24:18

精選回答

東奧初級會計(jì)職稱

2024-05-15 19:33:36

所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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