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企業(yè)所得稅會計分錄是什么

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-05-20 16:07:15

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-20 09:45:00

企業(yè)所得稅會計分錄是什么

企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

   貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

   貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅

是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

企業(yè)所得稅的計算方法

1、直接計算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損

2、間接計算法：

應(yīng)納稅額所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

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