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應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算公式

來源：東奧會計在線責編：陳藝文 2019-08-02 15:20:32

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2025-04-09 17:26:01

應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算公式

應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應付賬款周轉(zhuǎn)率=平均應付賬款×360天/銷售成本

應付賬款周轉(zhuǎn)率是指反映企業(yè)應付賬款的流動程度。

應付賬款周轉(zhuǎn)率的公式

應付賬款周轉(zhuǎn)率=(主營業(yè)務成本+期末存貨成本-期初存貨成本)/平均應付賬款×100%

應付賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本凈額/平均應付賬款余額×100%。

或：應付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均應付賬款。

應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的運用

通常應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長越好，說明公司可以更多的占用供應商貨款來補充營運資本而無需向銀行短期借款。在同行業(yè)中，該比率較高的公司通常是市場地位較強，在行業(yè)內(nèi)采購量巨大的公司，且信譽良好，所以才能在占用貨款上擁有主動權。但在實際情況中，往往出現(xiàn)一邊占用供應商貨款，另一邊客戶又占用公司自己銷售商品的貨款，既應收賬款，形成三角債，仍有可能導致公司營運資金緊張，這時就需要用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期來通盤考量公司銷售的現(xiàn)金生成能力。

計算舉例

應付賬款周轉(zhuǎn)率的計算舉例：

表1 甲公司簡化資產(chǎn)負債表　單位：萬元

營業(yè)成本是3688萬元

09年甲公司應付賬款周轉(zhuǎn)率=2*3688/(531+634) =6.33次09年甲公司應付賬款平均收現(xiàn)天數(shù)=360/6.33=57天

影響應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的因素

一.市場競爭狀況

1.供應商競爭激烈：當市場上供應商數(shù)量眾多，競爭激烈時，企業(yè)處于相對強勢的采購地位。供應商為了爭取訂單，往往會提供更寬松的付款條件，例如延長付款期限、給予現(xiàn)金折扣等。這使得企業(yè)能夠更從容地安排資金支付貨款，從而增加應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

2.企業(yè)競爭激烈：如果企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了在市場中占據(jù)一席之地，企業(yè)可能會通過延長應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)來緩解自身資金壓力，增強資金流動性。這樣可以使企業(yè)在不增加過多負債的情況下，有更多資金用于研發(fā)、生產(chǎn)和市場拓展等方面。

二.企業(yè)經(jīng)營策略

1.激進型采購策略：一些企業(yè)為了獲取更優(yōu)惠的采購價格、優(yōu)先供貨等條件，可能會采取激進型采購策略，大量采購原材料或商品，形成較大的應付賬款余額。在這種情況下，只要企業(yè)能夠合理安排資金，確保按時支付貨款，應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)可能會相應增加。

2.保守型采購策略：相反，采取保守型采購策略的企業(yè)，會根據(jù)實際需求適量采購，避免過多的庫存積壓和應付賬款負擔。這種企業(yè)的應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)通常較短。

三.企業(yè)信用狀況

1.信用良好：企業(yè)信用狀況良好是影響應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的關鍵因素之一。如果企業(yè)在行業(yè)內(nèi)具有良好的信譽，按時履行合同義務，供應商會更愿意給予其較長的付款期限。因為供應商相信企業(yè)有能力按時支付貨款，不會面臨信用風險。

2.信用不佳：反之，如果企業(yè)信用記錄不佳，存在拖欠貨款等不良行為，供應商會對其產(chǎn)生警惕，可能會縮短付款期限，甚至拒絕提供賒銷服務。這將導致企業(yè)的應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

四.宏觀經(jīng)濟環(huán)境

1.經(jīng)濟繁榮時期：在經(jīng)濟繁榮時期，市場需求旺盛，企業(yè)銷售情況良好，資金回籠較快。此時，企業(yè)有更多的資金用于支付應付賬款，但同時由于市場資金充裕，供應商也愿意給予企業(yè)更寬松的付款條件，以擴大業(yè)務合作。因此，企業(yè)的應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)可能會增加。

2.經(jīng)濟衰退時期：在經(jīng)濟衰退時期，市場需求疲軟，企業(yè)銷售困難，資金回籠緩慢。為了避免資金鏈斷裂，企業(yè)會盡量縮短應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，盡快支付貨款，以維持與供應商的合作關系。同時，供應商也會因為自身資金壓力和風險考慮，縮短對企業(yè)的付款期限。

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